建筑业增值税、企业所得税、会计处理总结一、增值税（一）预缴税款、预交地点：同一行政区范围内跨地县（市区）提供建筑劳务在机构所在地国税机关预交税款，同一行政区域外围外跨县（市区）提供建筑劳务在建筑劳务发生地主管国税机关缴纳税款、预交税款计算：一般计税：预交税款（全部价款和价外费用支付的分包款）（）简易计税：预交税款（全部价款好价外费用支的分包款）（）、预交时间：当月取得预收款，次月申报纳税、预交资料：建安合同复印件分包合同复印件等（二）纳税申报、纳税义务发生时间：纳税义务发生时间：发生应税行为并收到销售款项（劳务中或劳务结束后）或者取得索取销售款凭据的当天（书面合同确定的日期、无书面合同的为服务完成的当天），开具发票的为开具的当天；、销售额：一般计税：全部销售额（一般计税不扣除分包款，凭专用发票来进行抵扣）简易计税：扣除分包后的余额（简易计税延续原来营业税的差额计税方法）、税率：一般计税：简易计税、地点：机构所在国税局（三）简易计税、一律试用简易计税：总包单位为房屋建筑的地基和基础、主体结构提供工程服务，在建设单位自行采购全部或部分主要建筑材料的情况下一律适用简易计税方法。（理解：总包单位而非分包单位，提供工程服务而非装修服务、保证建筑企业应享简易计算）、可以选择适用的简易计税（）清包工：一般纳税人以清包工的形式提供建筑服务，可以选择适用简易计税；指施工方不提供材料或只提供辅料并收取人工费用、管理费、或其他费用的建筑劳务；（）甲供工程：一般纳税人为甲供工程提供劳务，可以选择简易计税，甲供工程指全部或部分设备、材料、动力由发包单位提供的建筑工程；一般纳税人销售电梯的同同时提供安装服务，安装服务可以选用按甲供工程方式来简易计税；选择简易计税是一项政策红利，为了建筑企业减少的进项税而设置的优惠，建筑业增值税的计税依据都不包括甲供材料的部分；（）老项目：一般纳税人为建筑工程老项目提供建筑服务都可选择简易计税方法；老项目：建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在年月日之前；未注明开工日期但是工程承包合同注明开工日期在之前的；（）不属于混合销售的项目纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑或安装服务不属于混合销售，应该分别核算建筑劳务和销售业务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率；（）发票开具：、年月日起，月销售额超过万或者季度销售额超过万的小规模纳税人...
