《中级财务会计（二)》形成性考核册答案中级财务会计作业 1习题一一、目的,练习应交税费的二、资料A 公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率 17%、适用消费税税率 10%,转让无形资产的营业税为5％。2024 年 5 月发生如下经济业务：1.向 B 公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款 900000 元、增值税 153000 元，另有运费 2000 元.发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。2.销售乙产品 5000 件，单位售价 200 元，单位成本 150 元;该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。3。转让一项专利的所有权，收入 15000 元已存入银行.该项专利的账面余值为 80000 元、累计摊销 75000 元。4。收购农产品一批，实际支付款 80000 元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和 13％的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库.5.委托 D 公司加工一批原材料，发出材料成本为 100000 元。加工费用 25000 元。加工过程中发生的增值税 4250 元、消费税 2500 元，由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售.加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与 D 公司结算。6。购入设备一台，增值税专用发票上注明价款 180000 元、增值税 30600 元。设备已投入使用，款项已通过银行存款支付.7。公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本 50000 元.8。月底对原材料进行盘点，盘亏金额 4000 元，原因待查。三、要求对上述经济业务编制会计分录。盘亏的原材料，由于原因尚未确认。无法确定增值税是否需要做进项税额转出。第二十四条 条例第十条第（二)项所称非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。 相关会计分录：1、借：原材料 901 860 应交税费—-应交增值税(进项税额） 153 140贷：银行存款 1055 0002、借：银行存款 1 270 000 贷：主营业务收入 1 000 000 应交税费—-应交增值税（销项税额) 170 000——应交消费税 100 000同时：借:主营业务成本 750 000 贷:库存商品 750 0003、借：银行存款 15 000 累计摊销 75 000 贷：无形资产 80 000 营业外收入 10 000 借:营业外支出 750 贷：应交税费--应交营业税 7504、借：原材料 69 600 应交税费——应交增值税（进项税额) 10 400贷：银行存款 80 0005、①借：委托加工物...
