ⅩⅩ 人寿保险公司防范舞弊风险内部控制手册ⅩⅩ 人寿保险股份有限公司审计部目录1手册概述 1 1.1 防范舞弊风险的定义 1 1 。 2 防范舞弊风险内部控制手册内容 1 1 。 3 内部控制手册遵循性要求 1 1.4 颁布及生效日期 1 2防范舞弊风险控制环境 2 2.1 行为道德准则 2 2.2 防范舞弊责任 3 2 。 3 积极的工作环境 3 2 。 4 雇佣和提升适当的职员 5 2 。 5 培训 5 2 。 6 舞弊行为的处理和追究 6 3舞弊风险的评估 8 3.1 识别舞弊风险 8 3.2 评估舞弊风险 9 3.3 管理舞弊风险 10 4防范舞弊财务控制 11 4.1 防范资产舞弊 11 4 。 2 防范会计信息舞弊 13 4.3 防范税务舞弊 15 5防范舞弊的信息与沟通 16 5.1 防范舞弊的内部沟通 17 5 。 2 防范舞弊的外部沟通 17 5.3 防范信息系统和技术舞弊 18 6防范舞弊风险监督 19 6.1 监事会与审计委员会 19 6 。 2 内部审计师 21 6.3 管理层 22 1手册概述舞弊是指导致会计报表产生不实反映的故意行为。从不断暴露的会计丑闻及财务欺诈案看，舞弊已成为一个国际性问题。舞弊行为造成公司资产受到侵蚀、吞占，导致公司的财务状况和财务成果不能真实反映，影响公司经营的效率和效益，国家税收流失。舞弊的存在严重损害了公司、股东及国家的利益。1.1防范舞弊风险的定义防范舞弊风险是指为提高公司经营的效率和效益，最大限度地保护公司资产的安全完整，保证会计信息的真实可靠，维护股东的合法权利和利益，保证法律、法规的有效遵循，而在系统内部实施一系列控制制度和措施，以控制和减少舞弊的滋生和进展。1.2防范舞弊风险内部控制手册内容防范舞弊的最为有效的办法之一是保持一个健全、有效的内部控制系统。我公司在完善内部控制机制的同时,针对舞弊风险，不断完善防范舞弊风险的控制机制，并根据 COSO 报告1内部控制框架，制定了《防范舞弊风险内部控制手册》。本手册包括五部分内容，分别从控制环境、风险评估、财务控制、信息和沟通、监督五个方面阐述公司防范舞弊风险的控制机制。1.3内部控制手册遵循性要求防范舞弊是一种全员行为，本手册对公司管理层及员工具有普遍约束力,各相关人员应当严格遵循手册中列明的各项制度、措施，并清楚了解自己在防范舞弊中的责任及作用，积极防范舞弊行为. 1.4颁布及生效日期本手册自颁布之日起生效。1 1995 年，美国反对虚假财务报告委员会的赞助组织委员会通过广泛的...
