亿万达电子科技股份有限公司内部会计控制制度 第一章 总则 第一条 为了维护亿万达电子科技股份有限公司和投资者的利益,保证公司财产不受侵害,促进和加强企业内部会计控制和会计监督，防止和减少错误和舞弊给企业带来损失和浪费，确保会计资料真实完整，会计信息准确及时,根据中华人民共和国《会计法》,《企业会计制度》，《内部会计控制法律规范-—基本法律规范》等法律法规，制定本制度。 第二条 本制度适用亿万达电子科技股份有限公司所属企业，全资及控股子公司.各单位还应当根据本制度规定，结合企业的实际情况和特点，制订适合本企业的内部会计控制制度的实施细则和办法，并组织贯彻落实. 第三条 各单位负责人对本单位内部会计控制制度的建立健全及有效实施负责。 第四条 内部会计控制遵循以下基本原则： （一）符合国家有关法律法规以及本单位的实际情况，使其 对企业的生产经营管理活动具有强制性和指导性作用. （二)内部会计控制应当约束企业内部涉及经济，会计工作的所有人员,任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。 （三)内部会计控制应当涵盖单位内部及会计工作的各项经济业务及相关岗位,并应针对业务处理过程中的关键控制点,落实到决策，执行,监督，反馈等各个环节。 (四)内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构，岗位的合理设置及其会计人员职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间权职分明，相互制约，相互监督. (五）内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 (六）内部会计控制应随着外部环境的变化,单位业务职能的调整和管理要求的提高,不断修订和完善. 第五条 本公司内部会计控制制度由以下方面组成： (一) 内部牵制的会计控制 （二） 货币资金的内部会计控制 (三） 实物资产的内部会计控制 （四） 采购与付款的内部会计控制 （五) 销售与收款的内部会计控制 (六） 对外投资和工程项目的内部会计控制 （七) 筹资与融资的内部会计控制 (八) 成本与费用的内部会计控制 第二章 内部牵制和审核监督 第六条 内部牵制制度是内部会计控制的重要内容之一.涉及会计工作机构岗位设置，人员职责和职权划分，授权批准，不相容职务分离,不同机构和岗位权责明确，相互制约,相互监督。 第七条 内部牵制原则是机构分离，职务分离,钱账分离，账物分离.业务操作，处理流程程序化,法律规范化,制度化. 不相容职务分离包括:授权...
