2025年注会考试专业阶段税法真题及参考答案

注会考试专业阶段《税法》真题及参照答案（所有更新完毕）一、单项选择题(本题型共 20 小题，每题 l 分，共 20 分。每题只有一种对的答案，请从每题的备选答案中选出一种你认为对的的答案，在答题卡对应位置上用 2B 铅笔填涂对应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)1．下列有关税收法律关系的表述中，对的的是( )。 A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生详细的税收法律关系 B.税收法律关系中权利主体双措施律地位并不平等，双方的权利义务也不对等 C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一 D.税收法律关系总体上与其他法律关系同样，都是由权利主体、权利客体两方面构成答案：C解析：选项 A: 税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法自身并不能产生详细的税收法律关系；选项B：税收法律关系中权利主体双措施律地位平等，不过双方的权利义务不对等；选项 D: 税收法律关系在总体上与其他法律关系同样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。2．居民乙因拖欠居民甲 l80 万元款项无力偿还，6 月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此获得该房产的产权并支付给居民乙差价款 20 万元。假定当地省政府规定的契税税率为 5％。下列表述中对的的是( )。 A.居民甲应缴纳契税 1 万元 B.居民乙应缴纳契税 1 万元 C.居民甲应缴纳契税 10 万元 D.居民乙应缴纳契税 10 万元答案：C解析：契税的纳税人为承受房产权利的人，因此应当是居民甲缴纳契税。应纳契税=（180+20）*5%=10（万元）。3．下列有关个人所得税的表述中，对的的是( )。 A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴 B.外籍个人从外商投资企业获得的股息、红利所得应缴纳个人所得税 C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地 D.个人获得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得'应税项目计征个人所得税答案：C解析：选项 A: 扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由纳税人予以补缴；选项 B: 外籍个人从外商投资企业获得的股息、红利所得暂免征收个人所得税；选项 D: 个人获得兼职收入不并入当月“工资、薪金所得”，应当按照“劳务酬劳所得”应税项目计征个人所得税。4．下列有关国际反复征税消除措施的表述中，对的的是( )。 A．免税法可以分为全额免税法和累进免税法两种 B．免税法以承认居民管辖权独占地位为前提，被世界各国普遍...