情形溢余短缺报经同意前借：库存现金 贷:待处理财产损溢借：待处理财产损溢 贷：库存现金报经同意后借：待处理财产损溢 贷:其他应付款（应支付给有关人员或单位的部分） 营业外收入（无法查明原因的部分）借：其他应收款（应由责任方赔偿部分） 管理费用（无法查明原因的部分) 贷：待处理财产损溢其他货币资金的内容其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他多种货币资金,重要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。票据类型核算科目银行汇票(见票即付)其他货币资金——银行汇票、银行存款银行本票（见票即付）其他货币资金——银行本票、银行存款支票（见票即付)银行存款商业汇票（商业承兑汇票和银行承兑汇票)应收票据、应付票据1．获得应收票据和收回到期票款借：应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销)借：银行存款贷:应收票据收到票据抵偿之前的应收账款借：应收票据贷：应收账款2．转让应收票据借：原材料等 应交税费—-应交增值税(进项税额） 贷：应收票据3．票据贴现借：银行存款 财务费用（票据贴现的利息) 贷：应收票据应收账款(1）应收账款包括企业予以客户的现金折扣，不包括企业予以客户的商业折扣。（2)现金折扣不影响应收账款入账价值。商业折扣≠现金折扣应收账款的核算（账务处理）1．赊销商品，确认应收账款（权责发生制的体现）借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销）2．收到款项，冲销应收账款借:银行存款 财务费用（实际发生的现金折扣额） 贷：应收账款现金折扣的计算1．现金折扣体现方式:2/10,1/20,n/30 折扣率（％)/期限（收款距发货天数)2．现金折扣的计算（1）现金折扣按含增值税的售价计算：现金折扣金额=（收入+增值税销项税额）×现金折扣比例(2）现金折扣按不含增值税的售价计算现金折扣金额=收入×现金折扣比例【注意】上述两种情形，计算现金折扣时，基数都不包括垫付的运杂费等。3．实际收到的款项=应收账款入账金额-现金折扣金额1。企业向供应单位预付款项时：借：预付账款（应付账款） 贷：银行存款2。企业收到所购物资时：借：原材料、库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额) 贷:预付账款(应付账款）3.补付货款时：借：预付账款(应付账款） 贷：银行存款应收股利基本账务处理：被投资单位宣布分派时：借：应收股利 贷：投资收益（交易性金融资产持有期间)实际收届时：借:其他货币资金—-...
