华工高级财务会计平时作业

高级财务会计平时作业业务处理题：、所得税会计1.星海公司对持有的交易性金融资产期末按公允价值计量，对持有的存货期末按成本与可变现净值孰低计量，而按照税法的规定，交易性金融资产和存货的计税基础均为取得成本；此外，星海公司按照履行产品质量保证所需支出的最佳估计数确认预计负债，而按照税法规定，与产品质量保证相关的费用，在未来期间发生时允许在所得税前据实扣除。2X16 年至2X18 年，星海公司交易性金融资产、存货以及预计负债的账面价值与计税基础资料见表 1。表 1:资产、负债账面价值与计税基础比较表单位：万元项目2X16 年12 月 31 日2X17 年12 月 31 日2X18 年12 月 31 日交易性金融资产账面价值600700400计税基础420500350存货账面价值80100120计税基础110120130预计负债账面价值200150160计税基础000假定除了表 13-2 所列事项外，星海公司在 2X16 年至 2X18 年期间不存在导致产生暂时性差异的其他事项；2X17 年 12 月 31 日，递延所得税资产和递延所得税负债均无余额；星海公司每年的应纳税所得额均为 1000 万元，所得税税率为 25%。要求：计算星海公司 2X16 年至 2X18 年各年年末应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,各年应确认的递延所得税负债与递延所得税资产，各年应确认的当期所得税、递延所得税与所得税费用，并编制相应的会计分录。、租赁会计2. 甲公司于 2002 年 1 月 1 日从乙公司租入一台全新管理用设备，租赁合同的主要条款如下（1）租赁期开始日：2002 年 1 月 1 日。（2）租赁期限：2002 年 1 月 1 日至 2003 年 12 月 31日。甲公司应在租赁期满后将设备归还给乙公司。（3）租金总额：200 万元。（4）租金支付方式：在租赁期开始日预付租金 80 万元，2002 年年末支付租金 60 万元，租赁期满时支付租金 60 万元。该设备公允价值为 800 万元。该设备预计使用年限为 10 年。甲公司在 2002 年1 月 1 日的资产总额为 1500 万元。甲公司对于租赁业务所采用的会计政策是：对于融资租赁，采用实际利率法分摊未确认融资费用；对于经营租赁，采用直线法确认租金费用。甲公司按期支付租金，并在每年年末确认与租金有关的费用。乙公司在每年年末确认与租金有关的收入。同期银行贷款的年利率为 6%。假定不考虑在租赁过程中发生的其他相关税费。要求：（1）判断此项租赁的类型，并简要说明理由。（2）编制甲公司与租金支付和确认租金费用有关的...