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如何通过损益表解读企业经营状况

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如何通过损益表解读企业经营状况一、分析收入结构考察公司盈利能力损益表的结构没有资产负债表复杂,它是简单的“三二一”,即:“三”指收入、其他收入、投资收益;“二”指成本费用;“一”指最后的净利润.“三二一"相当于一个倒三字塔,就是收入减去成本等于利润。损益表虽然有一些加减项,但它属于简单的直线型逻辑规律。毛利润=主营销售收入(包括其他销售收入)—销售成本,营业利润=毛利润—期间费用+其他业务收入—其他业务支出。其中,期间费用是在销售期间产生的费用,如营业费用、管理费用和财务费用。1.营业利润损益表中的营业利润非常重要.在股票市场和企业运营中,决定企业盈利的关键不在于净利润,而在于营业利润,它反映了企业的损益收支平衡情况,是营业收入走向的晴雨表,是反映企业收入的真正生命线.与主营收入有关的,叫主营收入;与主营收入没有关系的收入(支出),叫营业外收入(支出),如交通罚款不是主营成本,税法规定交通罚款不可以计入成本。税前利润=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出税前利润减去所得利润就是企业的净利润。2。收入确认 企业“造收入”的常见手法企业收入的界定比较困难,并且在金融危机的冲击下,部分企业可能会“造收入”。“造收入"的常见手法主要有:第一,当利润不足时,通过收购盈利型的项目快速使自己的利润增加;第二,通过关联交易,比如几家关联性的控股企业,通过控股企业之间的利润增调实现收益增加。 企业隐藏利润的常见手法收入的确认还有很多其他动机,如有的企业利润太多隐藏自己的利润。企业隐藏利润发方法主要有:第一,最简单的办法就是收购亏损企业;第二,变收入为租赁,如现在很多大型连锁餐饮搞特许加盟,从某种程度上讲,特许加盟就是把收入转租赁,使自己的收入快速消逝,这违反了证监会关于收入确认的原则;第三,还有很多跨国企业或者一些超大型企业为了确保留存收益的体现,有意识地适当调整收入,如证监会要求上市公司一定要确保两到三年的持续盈利,于是有些企业就会对收入进行调整.上述无论哪种做法,都从本意上违反了证监会关于收入确认的原则.需要注意的是,有的跨国企业或者超大型企业为了培育企业的可持续进展,有意识地放慢增长速度,这需另当别论。因此,在做收入确认时,首先要在损益表中发现一些规律。3.案例分析 【案例】夏新公司的收入确认 表 1 夏新 2024—2024 年损益表结构分析单位:百万元指标名称2024结构比%2024结构比%2024结构比%2024/2024变...

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