内部控制审计审计方案 ——存货管理业务流程审计方案单位名称中国网络通信集团公司[XX 公司]审计覆盖期间工作底稿编号填写人批阅人日期1分析流程目标和流程风险并根据经营环境和/或经营战略的重大变化进行修订。2根据经营环境和/或经营战略的重大变化修订关键运作要素。3取得有关存货管理业务流程的现行政策和程序记录，评价其是否及时更新和充分适用。1存货管理流程遵循公司管理制度和规定进行n 存货库存水平应决定于项目需求和存货保存成本n 良好的成本控制n 与供货商关系n 存货质量满足项目要求n 良好的存货管理技巧2确保存货及资产的安全3确保存货记录的真实性、准确性、完整性和及时性4确保存货质量和数量符合公司相关部门和营运使用要求1有关存货管理的政策和流程可能未能良好建立和记录12存货保有量可能不足或过多43存货保管可能未能良好监控，可能导致资产损失24财务账目记录可能不及时或不准确，可能造成存货价值不准确35账实不符可能给企业带来潜亏（盈）36过剩的资产可能闲置而未能实行适当行动进行调配47积压或过期存货可能不能及时发现并实行适当行动进行处理4单位名称中国网络通信集团公司［XX 公司]审计覆盖期间工作底稿编号子流程存货(不包括电信卡）及工程物资的入库填写人日期n了解并记录存货及工程物资入库的相关流程，确定相关控制点是否设计存在,是否可满足相应目标;n选取样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复核；n通过与流程负责人进行访谈，评价其是否了解相关控制及其执行相关控制的能力；及n在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试，对控制点的运行有效性进行评价。1.1存货及工程物资入库应由物资采购部门和仓库保管部门与采购合同/采购订单相核对，进行验收并在入库单上签字.特定性质的存货还需使用部门和专业技术部门进行质量检验并出具验收证明或在入库单上签字确认。对于质量检验不合格的物资应不得入库并出具质量检验报告后退回供应商。抽取存货及工程物资入库单，检查入库单是否有物资采购部门及仓库保管部门相关人员签字；对于需要质量检验的存货，检查使用部门和专业技术部门是否及时出具验收证明或在入库单上签字确认；对于质量检验不合格的物资，检查质量检验报告是否及时出具并取得了供应商的确认.31.2仓库保管人员应根据入库单及时（尤其在月结和年结时）记录仓库实物登记簿。抽查仓库实物登记簿中的存货及工程物资入库记录，检查入库记录的日期（尤其在月结和年结时)、数量是否与相关入库...
