第二章 支付结算法律制度第一节 现金管理 【考点回忆】 【经典例题】 【例题·单选题】下列开户单位使用现金的情形中对的的是（ ）。 A.单位之间互相借用现金 B.代其他单位和个人存入或支取现金 C.将单位收入的现金以个人名义存入储蓄 D.按开户银行核定的坐支额度坐支现金 『对的答案』D『答案解析』开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。现金账目应当做到日清月结、账款相符①不准用不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金（即白条抵库）；②不准单位之间互相借用现金；③不准谎报用途套用现金；④不准运用存款账户代其他单位和个人存入或者支取现金；⑤不准将单位收入的现金以个人名义储蓄；⑥不准保留账外公款（即“小金库”）；严禁发行变相货币；⑦不准以任何票券替代人民币在市场上流通。 【例题·多选题】下列各项中，单位可用现金进行结算的有（ ）。 A.支付职工工资、津贴 1000 元 B.支付个人劳务酬劳 600 元 C.向个人发放防暑降温补助 200 元 D.支付出差人员差旅费 3000 元 『对的答案』ABCD『答案解析』1000 元结算起点以上的除了向个人收购农副产品和其他物资的价款和出差人员必须随身携带的差旅费以外，不能使用现金。 【例题·多选题】有关现金管理下列说法中错误的有（ ）。 A.现金结算结点的调整，由中国人民银行确定，报财政部立案 B.现金结算结点的调整，由中国人民银行确定，报财政部同意 C.各单位现金收入应于当日送存银行；如当日确有困难，由中国人民银行当地分之行确定送存时间 D.开户单位需要增长或减少库存现金限额的，应当向中国人民银行当地分之行提出申请，由中国人民银行当地分支行核定 『对的答案』ABCD『答案解析』现金结算结点的调整，由中国人民银行确定，报国务院立案。各单位现金收入应于当日送存银行；如当日确有困难，由开户银行确定送存时间。开户单位需要增长或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。 【例题·多选题】下列有关现金管理的说法中错误的有（ ）。 A.单位最多可按 15 天平常零星开支的需要留存现金 B.没有在银行单独开立账户的附属单位必须保留的现金及商业和服务业的找零备用现金均包括在现金使用限额之内，因此均需要核定定额 C.开户单位在特殊状况下可以坐支现金 D.经办人员对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，有权拒绝办理，并及时向单位负责人汇报 『对的答案』BD『答案解析』选项 B，对没有在...
