注册会计师考试税法真题及答案(新)一、单项选择题(本题型共 20 小题,每题 1 分,共 20 分。每题只有一种对的答案,请从每题的备选答案中选出一种你以为对的的答案,在答题卡对应位置上用 2B 铅笔填涂对应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)1.下列法律中,明确确定“中华人民共和国公民有根据法律纳税的义务”的是( )。A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】A【解析】本题考核税法与宪法的关系,参见教材第 10 页的第八行:我国《宪法》第十五条规定:“中华人民共和国公民有根据法律纳税的义务”。故答案选 A。2.位于市区的某企业 3 月份共缴纳增值税、消费税和关税 562 万元,其中关税 102 万元,进口环节缴纳的增值税和消费税 260 万元。该企业 3 月份应缴纳的都市维护建设税为( )。A.14 万元万元万元万元【答案】A【解析】本题考核城建税的计税根据。关税以及进口环节的增值税和消费税不属于城建税的计税根据,应缴纳的城建税=(562-102-260)×7%=14(万元)3.甲国某企业国内应纳税所得额 100 万元,来自乙国分企业的应纳税所得额 50 万元。甲国所得税实行超额累进税率,年所得 60 万元如下的部分,税率为 25%; 超过 60 万元至 120万元的部分,税率为 35%; 超过 120 万元的部分,税率为 45%;。乙国所得税实行 30%的比例税率。假定甲国采用累进免税法,则该企业在甲国应缴纳的所得税为( )。A.29 万元B.33 万元万元万元【答案】B【解析】(60×25%+60×35%+30×45%)×100/150=33(万元)4.某供热企业拥有生产用房原值 3000 万元,当年获得供热收入万元,某中直接向居民供热的收入 500 万元,房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为 20%。该企业应缴纳的房产税为( )。万元万元C.27 万元万元【答案】B【解析】本题考核房产税的计算。向居民供热的收入部分的房产税可以免税,应纳税的房产税=3000×(1-20%)×1.2%×1500/=21.6(万元)。5.某盐场占地 00 平方米,其中办公楼占地 0 平方米,盐场内部绿化占地 50000 平方米,盐场附属幼稚园占地 10000 平方米,盐滩占地 10 平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米 0.7 元。该盐场应缴纳的城镇土地使用税为( )。A.14000 元B.49000 元C.56000 元D.140000 元【答案】B【解析】本题考核城镇土地使用税...