工会会计制度会计科目使用说明 一、资产类科目 第 101 号科目 库存现金一、本科目核算工会的库存现金。二、各级工会应当严格根据国家有关现金管理的规定收支现金。三、库存现金的主要账务处理如下:（一)从银行提取现金，借记本科目,贷记“银行存款"科目；将现金存入银行，借记“银行存款”科目,贷记本科目。（二）因支付内部职工出差等原因所需的现金,借记“其他应收款"科目，贷记本科目;收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额,借记“行政支出”等有关科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。（三)因其他业务收到现金，借记本科目,贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。四、本科目应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，根据业务发生顺序，逐笔登记，每日终了，应计算当日的现金收入合计数、支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。五、有外币现金的工会，根据折算后的人民币金额记账,并设立辅助账登记外币现金的币种、外币金额、即期汇率、折算后的人民币金额及来源简要说明等。六、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余，应当及时查明原因,并根据管理权限,报经批准后，在期末结账前处理完毕：（一）如为现金短缺，属于应由责任人等赔偿的部分,借记“其他应收款"科目,贷记本科目;属于无法查明的其他原因的部分,借记“其他支出”科目，贷记本科目。（二）如为现金溢余,属于应支付给有关人员或单位的部分，借记本科目,贷记“其他应付款”科目；属于无法查明的其他原因的部分，借记本科目，贷记“其他收入”科目。七、本科目期末借方余额,反映工会实际持有的库存现金。 第 102 号科目 银行存款一、本科目核算工会存入银行或其他金融机构的各种款项.包括活期存款、定期存款等。二、工会可以根据实际情况在本科目下设置经费集中户等明细科目.设置经费集中户的工会，应当先在经费集中户中归集工会经费，再按规定将属于本级工会的经费转入本级工会基本户，属于上级或下级工会的经费上缴上级工会或转拨下级工会。三、工会应当严格根据国家有关支付结算办法的规定，正确地办理银行存款收支结算。四、银行存款的主要账务处理如下:（一）将现金存入银行，借记本科目,贷记“库存现金”科目.从银行提取现金,借记“库存现金"科目，贷记本科目.(二)通过银行转账方式取得工会经费，借记本科目,贷记“拨缴经费收入"、...
