2025年备战高考政治考点一遍过考点12征税与纳税含解析

考点 12 征税与纳税 （一）税收及其种类1.含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法获得财政收入的基本形式。（1）目的：实现国家职能；（2）凭借力量：国家政治权力；（3）税收的根据：税法；（4）本质：是一种分派关系。征税的过程实质上是物质财富从个人、单位免费地转给国家。2.特征：强制性、免费性和固定性。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的重要标志。（1）强制性。国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。（2）免费性。国家获得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。但免费性是相对的，直接免费，间接有偿，即取之于民，用之于民。（3）固定性。国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门同意不能随意变化。固定性也是相对的，税收会伴随社会经济条件的变化而作出调整，如通货紧缩时减少税率等。税收的三个基本特征是紧密联络，不可分割的。税收的免费性规定它具有强制性，强制性是免费性的保障。税收的强制性和免费性又决定了它必须具有固定性。3．种类：根据征税对象，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。（1）流转税：是以商品互换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种。包括以增值额为征税对象的增值税、按营业额征收的营业税、根据应税消费品的销售额征收的消费税、关税等。（2）所得税：是以多种所得额为征税对象的税种。包括对企业所得征收的企业所得税、对个人所得征收的个人所得税等。（3）资源税：是以开发和运用特定的自然资源为征税对象的税种。如开采矿藏必须依法缴纳资源税。（4）财产税：是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税种。如根据买卖房屋的契约征收的契税等。（5）行为税：是以纳税人的某些特定行为为征税对象的税种。如印花税、屠宰税等。◎印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。如股票交易印花税。它是从一般印花税发展而来的，是专门针对股票交易发生额征收的一种税。中国税法规定，对证券市场上买卖、继承、赠与所确立的股权转让根据，按确立时实际市场价格计算的金额征收印花税。目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。（1）增值税：① 含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税；② 纳税人：是在...