德国内部审计质量控制与外部评估培训报告韩振宇(二 O 一 O 年十二月二十日）根据工作安排,2024 年 11 月 19 日-12 月 9 日，我随中国内部审计协会组织的“内部审计质量控制与外部评估培训团”赴德国进行了为期 21 天的培训。培训期间,德国内部审计协会培训部主任克劳斯·汉斯先生介绍了德国内部审计工作概况，德国航空安全有限公司审计部主任舒瑞先生介绍了德国公司内部审计质量控制的主要方法，罗德会计师事务所合伙人蔡靳思先生介绍了德国公司内部审计质量外部评估的相关情况，柏林审计院院长助理莎赛娜·奥塞非女士介绍了德国政府审计工作的基本情况.现将培训的主要内容和本人的收获体会汇报如下：一、德国内部审计工作现状及与中国石化内部审计工作的对比分析（一）德国内部审计工作现状1。德国内部审计工作概况。德国内部审计工作至今已有130 余年的历史，从业人员约 5 万人，企业和公共部门普遍设立有内部审计部门，开展内部审计工作已成为德国各类组织的自觉行为，德国内部审计协会为德国内部审计工作的行业自律性组织。2.德国企业内部审计机构设置的主要模式。目前德国企业内审机构设置主要有三种模式，分别为在董事会下设置内部审计机构、总经理领导下的内部审计、财务副总经理领导下的内部审计.目前被德国企业普遍采纳的是第二种模式—总经理领导下的内部审计，内部审计机构由总经理直接领导并向其报告工作。3.德国内部审计机构的主要工作。德国企业内部审计机构开展的常常性工作包括财务审计、运营审计、管理审计、内部咨询、协调内外部审计工作等。其中：运营审计是从企业经济效益的角度出发，为保证公司运作的有效性和管理流程的优化而对公司重要业务流程所进行的审计，主要审计流程中各项业务活动是否符合公司目标、是否具有经济性。德国航空安全公司开展运营审计的典型案例是对公司航空应急指挥系统的有效性开展审计.管理审计主要是对公司的内部规定、操作流程、工作方式和监督机制进行审计，其中特点主要有:一是重视审计目标，即保证公司管理活动的合法性、安全性和经济性，促进企业提高经济效益;二是重视控制系统，审计部门从过去的审计个别案例进展为对控制系统进行检查评价,在控制系统中选择审计项目，寻找问题,做出全面评价，并提出进一步完善控制系统的意见和建议;三是重视事前审计，内部审计部门参加有关部门的项目决策,监督其控制系统的制定过程，评价其控制系统的有效性，而不是只对已经发生的行为进行审...
