2025年税务师考试《税务代理实务》试题及分析VIP专享

全国注册税务师考试《税务代理实务》试题及分析一、单项选择题(共 20 题,每题 1 分。每题的备选项中,只有 1 个最符合题意) 1.下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述,对的的是( )。 A.经纳税人同意,注册税务师可以代理领购增值税专用发票 B.注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记,但不能代理办理注销税务登记 C.注册税务师不得接受纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规事项的委托,但没有义务制止其行为或汇报税务机关 D.注册税务师承接业务时,必须由所在的税务师事务所统一受理,并与被代理人签订《税务代理协议书》,不得以个人名义承揽业务 原则答案：D 根据：教材第一章第四节,第 16—18 页。 考核目的：税务代理的范围、注册税务师的权利和义务。 2.根据《中华人民共和国税收征收管理法实行细则》的有关规定,税务代理人违反税收法律、行政法规,导致纳税人未缴或者少缴税款的,应( )。 A.由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款 B.由纳税人补缴应纳税款,由税务代理人补缴有关的税收滞纳金、罚款 C.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处元如下的罚款 D.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款 50%以上 3 倍如下的罚款 原则答案：D 根据：教材第一章第二节,第 23 页。 考核目的：《征管法》受托方的法律责任。 3.下列有关账簿设置的表述,对的的是( )。 A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 15 日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 B.纳税人使用计算机记账的,应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用阐明书及有关资料报送主管税务机关备查 C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全,可以通过计算机对的、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款状况的,其计算机储存的会计记录可视同会计账簿,不必打印成书面资料 D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人,若聘任专业机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关同意,可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置 原则答案：D 根据：教材第二章第二节,第 32 页。 考核目的：设置账簿的范围。 4.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的,税务机关白该业务往来发生的纳税年度起 3 年内进行调整；有特殊状况的,可以自该业务往来发生的纳税年...