第二章 税务管理概述 P15本章属于非重点章, 题目类型以单项题、多选题、简答题为主。年份单选题多选题简答题综合题分值214221268本章对税收管理体制、税收征收管理程序及规定、纳税人和税务机关的权利和义务以及纳税人和扣缴义务人的法律责任进行了论述。从历年的考题分析来看，该章每年均有考题，但分值变化也比较频繁，最高的是达到 17 分之多，至少的是和只有 2 分。分值的变化重要体目前简答题与否波及该章内容。波及简答题的年度分值高，如、、、的简答题都波及该章内容，因此分值普遍高于其他年度。教材变化在 P20，新增企业所得税的征管范围的调整内容，及教材 P34，按修订后的刑法第 201 条对偷税行为的量刑进行了修订（前边已经讲授），估计 4 分左右；尤其要注意第二节和第三节的有关内容，除常常考选择题外，简答题也常波及，尤其是许多要点都是案例分析的根据。本章重点在第一节：税收征收范围的划分；第二节：（1）税务登记的时间规定；（2）账簿凭证的管理；（3）税款的征收方式和征收措施。第三节：（1）税款征收权；（2）纳税人的权利和义务；（3）纳税人和扣缴义务人的法律责任。第一节 税务管理体制 一、税务管理体制概述 二、我国税务管理机构的设置及其职能划分（二）税收征收范围的划分（理解）P19【提醒】考过单项选择题。 规定：熟悉国税系统和地税系统的征税范围，尤其是新增的 P20 有关企业所得税征管范围的划分规定要详细掌握。征管范围划分的基本原则（总结）：（1）底前，国地税各自管理的企业所得税纳税人不再调整（2）1 月 1 后来新增企业按下列原则确定征管范围：① 缴纳增值税的企业，所得税归国税局管理；② 缴纳营业税的企业，所得税归地税局管理；③ 但按规定，企业所得税全额作为中央收入的企业，所得税归国税局管理，重要包括中央企业及外商投资企业和外国企业、海洋石油企业；④ 按规定由国税局负责征收营业税的企业，所得税归国税局管理，包括铁道部、各银行总行、保险总企业、邮政总局等；⑤ 银行（信用社）、保险企业的企业所得税由国家税务局管理，除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地方税务局管理。包括投资企业、财务企业等； ⑥ 外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由国家税务局管理。（3）注意的问题 ① 汇总缴纳企业所得税的企业在 1 月 1 后来新设置的分支机构所得税征管部门必须与总机构一致。如：甲企业为设置在北京的一家以生...
