2025年初级会计职称考试《经济法基础》第五章例题其他相关税收法律制度

一、单项选择题1.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是【C】。A.产权属于集体的，由承典人缴纳B.房屋产权出典的，由出典人缴纳C.产权纠纷未处理的，由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的，不缴纳【答案解析】本题考核房产税纳税义务人。选项 A 产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税；选项 B 产权出典的，由承典人缴纳房产税；选项 D 产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税，故题目中A、B、D 选项均不对的。2.某企业有一处房产，原值 1000 万元，7 月 1 日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为 5 年。已知该企业当年获得固定收入 50 万元，当地政府规定的扣除比例为 20%。该企业应缴纳房产税为【C】万元。A.6.0 B.9.6C.10.8 D.15.6【答案解析】本题考核房产税的计算。以房产投资联营收取固定收入、不承担经营风险的，应当以出租方获得的租金收入为计税根据计征房产税。应缴纳的房产税=[1000×（1－20%）×1.2%]×6÷12＋50×12%＝10.8（万元）。3.下列各项应按规定征收契税的是【A】。A.房屋赠与 B.房产典当 C.房屋出租 D.房产继承【答案解析】本题考核契税的征税范围。按《契税暂行条例》规定，典当、继承、出租或者抵押土地、房屋，均不属于契税的征税范围。4.林某有面积为 140 平方米的住宅一套，价值 96 万元。黄某有面积为 120 平方米的住宅一套，价值 72 万元。两人进行房屋互换，差价部分黄某以现金赔偿林某。已知契税合用税率为 3%，黄某应缴纳的契税税额为【D】万元。A.4.8 B.2.88 C.2.16 D.0.72【答案解析】本题考核契税的计算。黄某应缴纳的契税＝（96－72）×3%＝0.72（万元）。房屋互换，以多支付货币的一方为纳税义务人，以所互换房屋的价格差额为计税根据。5.某企业拥有 5 辆电车，6 辆载货汽车，其自重吨位分别 4 吨（2 辆）、6 吨（4 辆）。当地车船税的年税额为：载客汽车每辆 400 元，载货汽车自重每吨 100 元。该企业应纳车船税为【D】元。A.3200 B.4600 C.5000 D.5200【答案解析】本题考核车船税的计算。应纳车船税=5×400＋（4×2＋6×4）×100＝5200（元）。6.某企业实际占地面积合计 0 平方米，其中 3000 平方米为职工家眷宿舍占地，900 平方米为厂区以外的绿化区。该企业所处地段合用年税额为 2 元／平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为【C】元。A.32200 B.33200C.38200 D.40000【答案解析】本题考核城镇土地使用税的计...