全国税务系统企业所得税业务知识试题友谊提醒：考试时间 150 分钟。试卷中波及税收政策截止 6 月 30 日。所有计算成果保留两位小数。一、单项选择题（下列各题给出的备选答案中只有一种是对的的，请将你认为对的的答案符号[A、B、C、D 中选一种]填入下表中。本题共 30 小题，每题 1 分，共 30分。） 1．根据现行企业所得税的规定，下列表述对的的是（C）。A．居民企业来源于中国境外的所得，合用税率为 10%B．非居民企业来源于中国境内的所得，合用税率为 25%C．非居民企业在中国境内设置的机构、场所来源于中国境内的所得，合用税率为25%D．境外注册的中资控股企业应当认定为居民企业，合用税率为 25%【解析】《中华人民共和国企业所得税法》第三条第一款规定：居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。第四条规定合用税率为 25%。《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定，非居民企业在中国境内未设置机构、场所的，或者虽设置机构、场所但获得的所得与其所设机构、场所没有实际联络的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。第四条第二款规定非居民企业获得《企业所得税法》第三条第三款规定的所得合用税率为 20%。《中华人民共和国企业所得税法》第三条第二款规定：非居民企业在中国境内设置机构、场所的，应当就其所设机构、场所获得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联络的所得，缴纳企业所得税。第四条规定合用税率为 25%。《国家税务总局有关境外注册中资控股企业根据实际管理机构原则认定为居民企业有关问题的告知》（国税发[]82 号 4 月 22 日）规定，境外注册的中资控股企业认定为居民企业要根据符合条件的实际管理机构在中国境内的，是有条件的。第三十七条 对非居民企业获得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。2．计算判断企业与否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是（D）。A．不征税收入 B．免税收入C．各项扣除 D．容许弥补的此前年度亏损【解析】《国家税务总局有关〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的补充告知》（国税函[]1081 号 12 月 31 日）附件：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报阐明“纳税调整后所得”：填报纳税人通过纳税调整计算后的...
