农村信用社旧会计科目使用阐明1011 现金1、本科目核算信用社库存现金的增长和减少。2、收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目，余额在借方。3、信用社应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务发生次序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数查对，做到账款相符。1012 业务周转金1、本科目核算信用社并账制信用网点领交的现金以及信用社非营业时间和流动服务及备付费用开支等方面领取的业务周转金。2、领取业务周转金时，借记本科目，贷记有关科目；交回业务周转金时，借记有关科目，贷记本科目，余额在借方。3、本科目按网点名称或款项种类设置明细账。1013 在途外币资金1、本科目核算农村合作金融机构解入或解出外币现钞时不能当日入账的在途现金，或在途的汇划款项。2、运送或汇出资金时，借记本科目，贷记有关科目；收到现金贷记告知或汇入行联行报单时，借记有关科目，贷记本科目，余额在借方。3、本科目按运送或汇划行（社）分别设置明细账。1112 准备金存款1、本科目核算信用社存入中央银行的一般存款和缴存的存款准备金。2、存入时借记本科目，贷记有关科目；支取时借记有关科目，贷记本科目，余额在借方。3、本科目按款项种类设置明细账。1113 寄存中央银行特种存款1、本科目核算信用社寄存中央银行的特种存款。2、存入时借记本科目，贷记有关科目；支取时借记有关科目，贷记本科目，余额在借方。3、本科目应按存款期限设置明细账。1114 缴存中央银行财政性存款1、本科目核算信用社按规定应缴存人民银行的财政性存款。2、存入时借记本科目，贷记有关科目；支取时借记有关科目，贷记本科目，余额在借方。1115 专题央行票据1、本科目核算中国人民银行发行的用于置换信用社不良贷款及历年亏损挂账的专题中央银行票据。2、信用社收到央行票据时，借记本科目，贷记有关贷款（或抵债资产、投资）科目和利润分派——未分派利润科目；兑付专题央行票据时，借记央行专题扶持资金科目，贷记本科目，余额在借方。1116 央行专题扶持资金1、本科目核算信用社已兑付的到期专题央行票据。2、信用社收到已兑付专题央行票据款项时，借记本科目，贷记专题央行票据科目，余额在借方，本科目属过渡性科目。1123 寄存其他同业款项1、本科目核算信用社存入其他金融机构（除中央银行）的多种存款。2、存入时借记本科目，贷记有关科...
