2025年会计继续教育会计准则及制度新会计准则第18号试题及答案

新会计准则第18号──所得税一、单选题1、某企业 12 月因违反当地有关环境保护法规的规定，接到环境保护部门的惩罚告知，规定其支付罚款 100 万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不容许税前扣除。至 2008 年 12 月 31 日，该项罚款尚未支付。则末该企业产生的应纳税临时性差异为( )万元。A. 0 B. 100 C. －100 D.不确定A B C D 【对的答案】A2、在支付手续费方式下委托代销的，受托方应在销售商品后按（ ）确认收入。 A．销售价款 B．销售价款和收取的手续费之和C．收取的手续费 D．商品售价减去商业折扣A B C D 【对的答案】C3、某企业期末持有一批存货，成本为 1 000 万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为 800 万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备 200 万元，由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不容许税前扣除，该批存货的计税基础为（ ）万元。A.1 000 B.800C.200 D.0A B C D 【对的答案】A4、企业 2008 年 8 月 1 日研发成功一项专利技术，发生研发支出 1 600 万元，其中符合资本化的金额为 1 200 万元，该无形资产的估计使用年限。按照税法规定，该内部研发项目形成无形资产的部分可以按照无形资产成本的 150%摊销。则该项无形资产研发成功时产生的临时性差异为（ ）。A.可抵扣临时性差异 600 万元B.可抵扣临时性差异 1 150 万元C.应纳税临时性差异 1 200 万元D.可抵扣临时性差异 1 200 万元A B C D 【对的答案】A5、南方企业于 2008 年 7 月 1 日购入甲企业 30％的股份准备长期持有，从而对甲企业具有重大影响，南方企业采用权益法核算该项长期股权投资。甲企业实现净利润 13 500 万元，其中 1－6 月份实现净利润 5 000 万元。南方企业合用的所得税税率为 25％，甲企业合用的所得税税率为 15％。2008 年 12 月 31 日南方企业应确认的递延所得税负债为（ ）万元。A．300 B．588.24 C．1 588.24 D．306A B C D 【对的答案】A6、某企业因债务担保确认了估计负债 800 万元，担保方并未就该项担保收取与对应责任有关的费用，因产品质量保证确认估计负债 200 万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不容许税前扣除。那么末企业的估计负债的计税基础为（ ）万元。A.800 B.600 C.1 000 D.200A B C D 【对的答案】A7、某股份企业实...