14.1 税务管理业务内部控制矩阵业务目的业务风险控制点合用单位不相容岗位控制点分值控制点有关资料有关制度索引会计报表认定会计报表项目1 存在和发生/真实性；2 完整性；3 权利与义务；4 估价或分摊；5 体现和披露；6 精确性1234561. 税务管理岗位设置1.1经营风险：税务岗位设置不合理、涉税业务人员不具有对应的专业能力，影响税务工作正常开展。1.1 分（子）企业财务部门应设置负责税务管理的科室或岗位，配置专职或兼职的税务管理人员，负责税收业务管理。分 （ 子 ） 企业10机构岗位设置文献税务管理岗位责任制2. 税务登记3.1合规风险：税务登记有关工作违反国家税收法律、法规。2.1 财务部门负责组织或办理企业税务登记、变更税务登记和税务登记的年检工作。财务部分 （ 子 ） 企业8税务登记证9.23. 纳税申报和税款缴纳1.12.1经营风险：未按规定及时编制或审批纳税申报表，导致应纳税额计算错误。财务风险：纳税申报表出现错误，影响财务汇报。3.1 各项税收的纳税申报表由财务部门税务管理岗位人员负责填报，按规定由有关负责人审核签字。财务部分 （ 子 ） 企业经办审批8多种纳税申报表及有关附表9.2√应交税费1.12.13.1资产安全：付款未按规定程序及权限审批，导致资产损失。财务风险：不能及时获得划拨凭证，影响财务汇报。合规风险：不符合国家税务法律、法规。3.2 财务部门负责人同意签订申报表各税收资金划拨凭证后，按国家规定期限向主管税务机关申报、缴纳各项税金。财务部分 （ 子 ） 企业8税收缴款书税金划拨凭证9.2√应交税费货币资金4. 会计核算2.13.1财务风险：会计核算有误，影响财务汇报。合规风险：税收业务核算违反国家税务法律、法规。4.1 财务部门按照国家有关税收政策、各项法律、法规的规定对的计提、核算多种税金，并进行帐务处理，由不相容岗位人员对税款的计提、核算、缴交进行审核，并在有关资料上签字确认。对于递延税项的帐务处理，有关会计凭证须经财务部门负责人审核。财务部分 （ 子 ） 企业20√√√应交税费货币资金营业税金及附加递延所得税资产递延所得税负债所得税5. 发票管理业务目的业务风险控制点合用单位不相容岗位控制点分值控制点有关资料有关制度索引会计报表认定会计报表项目1 存在和发生/真实性；2 完整性；3 权利与义务；4 估价或分摊；5 体现和披露；6 精确性1234563.1合规风险：发票管理违反国家税收法律、法规。5.1 财务部门按照国家税收政策...
