现金流量表的编制公式现金流量表的編制方法一、现金流量表主表项目（一）经营活动产生的现金流量※1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金(应交增值税-销项税额） +（应收帐款期初数—应收帐款期末数) +（应收票据期初数应收票据期末数） +（预收帐款期末数-预收帐款期初数) -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 —库存商品改变用途应支付的销项额 ±特别调整事项 特别调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务）,假如借：应收帐款、应收票据、预收帐款等,贷方不是“收入及销项税额"则加上，假如：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目,则减去.※① 与收回坏帐无关 ②客户用商品抵债的进项税不在此反映。2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等3、收到的其他与经营活动有关的现金 =除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金※4、购买商品、接受劳务支付的现金 =［主营业务成本（或其他支出支出) 〈即:存货本期贷方发生额—库存商品改变途减少数〉 +存货期末价值-存货期初价值）] +应交税金（应交增值税-进项税额) +（应付帐款期初数-应付帐款期末数） +（应付票据期初数-应付票据期末数） +（预付帐款期末数—预付帐款期初数） +库存商品改变用途价值(如工程领用） +库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费 -当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 -库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资 ±特别调整事项 特别调整事项的处理，假如借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类）,贷方不是“现金类”科目，则减去，假如贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等,借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。5、支付给职工及为职工支付的现金 =生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费 +（应付工资期初数—期末数）+（应付福利费期初数-期末数） 附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时,注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系. 本期支付给职工及为职工支付的工资 =（期初总额—包含的在建工程期初数) +（计提总额-包含的在建工程计提数) —（期末总额-包含的在建工程期末数) 当题目只给出本期列入生产成本的工资及福利，期初无在建工程的工资及福利时,公式为： 生产成本、制造费用、管理费用的工资...
