（二）审计部审计作业流程图二、部审计工作流程图（一）一般财务收支审计工作流程图（二）离任审计工作流程图（三）工程审计流程图三、审计督查流程图一般财务收支审计审批年度审计计划临时指令项目审计计划成立审计小组审批审计调查和了解项目审计方案（初步）深浅协助、提供资料审计方案沟通审批项目审计方案（修改）审计测试 / 分析 / 评价 / 编制审计工作底稿审计工作底稿现场复核审计发现问题汇总审查鉴证审计意见交换审计报告 / 快报适当通报审核审核审核审核审计报告（初稿）审计报告（正稿）重大事项 / 重要问题审计委员会征求意见 / 意见反馈落实审计报告项目审计工作总结审计报告审定后上报整理 / 印发会议纪要审计督查制定审计督查方案审计督查通知明确督查事项 / 要求汇报落实 / 整改情况按督查通知实施整改审计督查结果适当通报审计实施审计准备计审计督查审计报告审批审批审批外勤审计终结复核追加审计程序或替代审计程序审计汇总/ 发现问题总结整理审计工作底稿现场复核下发审计通知书接收审计通知书签署《承诺书》提供资料和审前协助审前调查和了解要求提供审前协助初步确定审计重点和评价审计风险完善项目审计方案小组分工和时间计划开展外勤审计工作收集审计证据编制审计工作底稿审查会计报表反映的真实性和完整性审查财务收支账目的合法性和合规性评价经营行为的效益性和风险性检查内部控制的健全性和执行有效性报表账簿凭证流程记录影像沟通座谈实物分析编制审计报告（初稿）编制审计报告（正稿）征求意见征求意见反馈书审计结果交换意见书追加审计程序审计工作底稿鉴证对审计结果予以确认正式审计报告复核审批NoYesNoYesNoYesNoYes被审计单位审计小组审计部长离任审计指令离任审计立项成立审计小组拟定项目审计方案审计发现问题汇总追加审计程序或替代审计程序整理审计工作底稿开展外勤审计工作下发审计通知编制审计报告（初稿）审计调查和了解要求提供审前协助完善项目审计方案小组分工和时间计划接受审计通知书完善审计工作底稿任职期间财务资料离任人岗位说明任职期间审计档案离任性质离任人绩效考核其他资料征求意见追加审计程序提供相关资料给予审计协助收集审计证据编制审计工作底稿审核工作底稿复核编制审计报告（正稿）正式审计报告审计结果交换意见书签署《承诺书》提供资料和审前协助审计工作底稿鉴证征求意见反馈对审计结果予以确认外勤审计终结审批复核复核发布审计报告NoyesNoyesyesNoyesNoN...
