立信长江会计师事务所SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位:A 公司审核员:××日期: 2024.02.15索引号:A1-1-1审查项目:货币资金会计期间:2024.12.31复核员:××日期: 2024.02.25页 次:“货币资金授权与批准制度” 控 了 解 与 核 实 记 录目的：了解货币资金的部控制制度，是否制定了货币资金授权与批准制度。货币资金的收支业务是否在授权下进行。货币资金收付业务的发生，是否经单位主管人员 审批，审批是否以签字盖章方式表示。查验情况：一、公司已经制定了货币资金授权与批准制度。见（A1-1-2）二、核实制度的执行情况： 经过凭证抽查（底稿索引见 A1-3-3-1）。三、公司对上述容的权限执行情况基本符合制度的规定，初步推断其控执行情况良好，可以信赖。立信长江会计师事务所SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位:A 公司审核员:××日期: 2024.02.15索引号:A1-2-2-1审查项目:现金会计期间:2024.12.31复核员:××日期: 2024.02.25页 次:盘点差异情况查验记录盘点结果：A 公司盘点实有现金数额与盘点日帐面应有金额差异 10,000.00 元。查验：经询问是职工的暂支差旅费（有一暂支单保管在出纳处未入帐）。审计意见：应调整入帐。借：其他应收款－差旅暂借款－×× 10,000.00 贷：现金 10,000.00 审计结论：调整后与盘点数一致。立信长江会计师事务所SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位:A 公司审核员:××日期: 2024.02.18索引号:A1-2-3审查项目:现金会计期间:2024.12.31复核员:××日期: 2024.02.28页 次:大额、异常现金收支的查验记录测试 1：2005 年 6 月 10 日总号 160 凭证拆除设备劳务费借：管理费用－其他4,000.00贷：现金4,000.00附件：白条追索：2005 年 6 月 5 日总号 150 凭证处置固定资产借：营业外支出－固定资产处置损失200,000.00借：累计折旧100,000.00贷：固定资产300,000.00附件：报废审批单（资产经营部提出申请、总经理签字批准）查验过程中没有发现固定资产处置收入，经询问有关会计主管，得知该设备已经被运往 ××公司，而且××公司出价 100000 元购买该设备，并有白条收据。同时我们关注到资产的处置是经过总经理批准的。公司尚未入帐，现做如下审计调整：（1）调整支付的拆除费借：固定资产清理 4,000.00 贷：管理费用－其他 4,000.00 （2）收到清理收入借：现...
