稽核审计部业务流程优化方案一、部门目前存在的问题新公司成立以来，稽核审计工作取得了很大成绩。到今年 6 月底，我部已全部完成对公司所属 118 家营业部的例行审计，在摸清公司家底、遏制违规违纪、揭示风险隐患等方面发挥了重要的作用。但稽核审计工作也存在出一些亟待解决的问题。1、审计效率具体表现在以下两个方面：——快速反应能力不足对由于监管环境的变化、业务创新、管理模式变革等原因造成的公司风险分布变化与风险点的转移，没有建立相应的跟踪监控机制。对重大突发事件的发生，没有建立一套快速反应机制，未能在最短的时间完成调查取证并向公司提出处理意见。——常规审计项目周期过长从项目准备到报告送出的整个项目周期过长，大多数项目超过一个月，个别项目甚至超过两个月。一些项目后期制作阶段（包括报告制作与审理）所花的时间超过现场审计时间，个别项目后期制作时间甚至超过现场审计耗时一倍以上。2、审计质量具体表现在以下几个方面：——审计遗漏自 2000 年以来实施的二百多个项目中，存在一些虽经审计而未被发现的违规违纪情况。应该承认，审计对象有其固有的风险，审计手段有其必定的局限，但审计程序与审计技术方面的合理性与完善性仍是一个值得检讨的问题。——审计报告时效性差由于审计周期过长，审计报告递出的时候往往已经事过境迁，对公司经营管理的参考作用难以得到有效发挥。——审计评价权威性不强由于据以作出审计评价的法律法规与公司政策规定有不明确之处，理解上有时又不尽一致，加之没有统一规的审计评价标准，存在对发生在不同营业部的类似事件，审计评价与审计建议不尽一样的情况。——审计成果附加值不高我们目前的审计报告大多仍止于对单个经营单位的财务、经营数据的排列以与对其违规违纪事实的简单描述，缺乏对问题产生原因的深刻探究，也缺乏站在全局高度，对公司整体或某个业务领域的经营情况与风险控制效果的综合分析。3、审计的广度与深度不够目前我部仍以营业部为主要审计对象，对总部业务部门的审计基本上限于个别离任审计，对总部管理部门的审计还是空白，审计的围没有覆盖公司全部的风险点。已经开展的审计项目基本上属于传统的财务审计畴，以差错防弊与确定资产的安全性、会计记录的真实性与完整性为主要目标。以评价资源利用的有效性为主要特征的经营管理审计，目前尚未展开。4、审计效能未能充分发挥审计项目结束后，审计报告在上报公司领导的同时，以审计意见书的形式，将审计过...
