摘要：笔者于 2024 年初进入外企，从事的是财务、人事和管理的相关工作，之后作为财务负责人多次参加了集团内部控制评价的工作，都是作为被评价的角色。在 2024 年初，笔者有幸加人阿特拉斯科普柯集团刚刚收购的一家以出口为主的制造销售企业，也是笔者目前所在单位，并在 2024 年末作为被审计单位，再一次参加了集团的内部控制评价工作。在此次内审工作中，笔者欣喜地发现关于阿特拉斯科普柯集团内部控制评价的一些独特创新的举措，借此本文进行了分析和介绍，供同行参考与借鉴。 关键词：外资 集团内审 目标 创新中图分类号：F276 文献标识码：A0 引言成立于 1873 年的阿特拉斯科普柯集团是一家全球性的工业集团公司，总部设在瑞典的斯德哥尔摩。集团开发和制造工业工具、压缩空气设备、建筑与采矿设备、装配系统，并提供相关的服务和设备租赁。产品以不同品牌销售和出租，范围涉及全球 160 多个国家和地区，其中有一半由全资或合资客户中心提供服务。集团重视财务、业务的融合，视财务数据为集团进展的驱动，专门在集团的网站里开辟了业务财务模块，宣传集团的规定和工作方法。集团的内控系统较为成熟，更多地采纳重点评价或者专项评价，以提高内部控制评价的效率和效果。1 内部控制评价目标的创新传统的内部控制评价，是董事会或类似权力机构定期对内部控制的有效性进行全面的评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。内部控制有效性又分为内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性。内部控制评价的目的不言而喻，是为了自我评价，是董事会对内部控制目标实施的全面评价。1.1 最佳实践的发现与借鉴集团内审团队在通过现场开展内部控制评价工作的过程中，不仅仅是对内控进行全面评价，而是带着慧眼去发现工作中企业内控的亮点和先进的工具。比如笔者所在企业刚刚被收购不到两年，对于新 ERP 的使用大家都很畏难和抗拒，因为 ERP 复杂而且控制点多，稍有不慎就会弄错了数据。对于这个难点，企业的 IT 专家专门设置了很多的数据抓取工具模板，比如统计收入、订单、应收、应付和对账等等，使得以前需要费时费劲的抓取数据工作只需通过一个刷新按钮，就可以在 EXCEL 表格里面一目了然，进行筛选和透视，而不用进入到 ERP 里面去进行复杂的命令操作。再比如为了分析各种财务经营指标的变化趋势，专门设计了一个 Q-Link 网页（意为快速链接），可以实时监控 ERP 里面的数据，进行形象的饼状图、柱状图和查询功能...
