中国注册会计师协会执业准则培训班与治理层的沟通准则讲解主讲人 : 方红星2006 年 7 月、北京国家会计学院中国注册会计师协会执业准则培训班主讲人简介东北财经大学教授、博士中国注册会计师协会执业准则培训班第一节 概述• 一、本准则的制定背景• 二、本准则的规范目的、主要内容和框架结构中国注册会计师协会执业准则培训班一、本准则的制定背景• 理论背景• 治理层与注册会计师在职责方面存在着共同的关注点• 单从注册会计师的角度看 (5)• 达成共识 ( 审计范围和时间 , 双方责任等 ) • 告知事项 ( 审计中发现的与治理层责任相关的 ) • 得到信息 ( 有助于获取审计证据的 )• 利用治理层的监督制衡作用 , 获得支持与配合 中国注册会计师协会执业准则培训班一、本准则的制定背景实践需要加强公司治理建设国际准则 IAPS1007 “ 与管理层的沟通” ISA260 “ 就审计事项与治理层的沟通” (2001) ISA260(R) “ 与治理层的沟通” (2004) ED ISA260 (R) (2005)中国注册会计师协会执业准则培训班一、本准则的制定背景美国准则 SAS61 “ 与审计委员会沟通” (1998-6) SAS89 “ 审计调整”和 SAS90 “ 审计委员会沟通” (1999-12)--AU380 ED “ 审计师与治理层的沟通” (2006-3-6)中国注册会计师协会执业准则培训班一、本准则的制定背景与原《与管理当局的沟通》准则的区别沟通对象不同沟通目的不同沟通责任不同沟通内容不同中国注册会计师协会执业准则培训班二、本准则的规范目的、主要内容和框架结构规范目的总体目的（ 1 ）规范注册会计师与被审计单位治理层的沟通具体问题沟通的对象沟通的事项沟通的过程记录中国注册会计师协会执业准则培训班二、本准则的规范目的、主要内容和框架结构本准则共 6 章 67 条第一章 总则（ 1~6 ）第二章 沟通的对象（ 7~17 ）第三章 沟通的事项（ 18~47 ）第四章 沟通的过程（ 48~63 ）第五章 记录（ 64~66 ）第六章 附则（ 67 ）中国注册会计师协会执业准则培训班第二节 基本概念和总体要求• 一、治理结构概述• 二、治理层监督财务报告过程的职责• 三、不同组织形式主体的治理层• 四、治理层与管理层的关系• 五、治理层与注册会计师的关系• 六、注册会计师与治理层沟通的目的• 七、注册会计师与治理层沟通的总体要求中国注册会计师协会执...
