财务报表阅读与分析主讲人：上海理工大学商学院陈玉菁 副教授2003 年 11 月第 一 讲财 务 报 表 的 编制第一节财务报表概述一、财务报表与银行的基本活动（一）财务报表的概念1 、会计循环2 、会计报表的种类3 、会计报表的定义（二）银行的基本活动1 、筹资活动2 、投资活动3 、经营活动（三）银行基本活动在财务报表中的反映 1 、在资产负债表中的反映 右方反映——筹资活动的结果 左方反映——投资活动的结果 —— 经营活动占用的资源2 、在利润表中的反映 一部分反映——运用资产进行经营活 动产生的收益 一部分反映——履行义务需要支付的 利息和分配股利3 、在现金流量表中的反映 具体反映三项基本活动的过程 第一部分：经营活动产生的现金净流量 第二部分：投资活动产生的现金净流量 第三部分：筹资活动产生的现金净流量二、编制财务报表的意义（一）财务报表编制的目的 为报表使用者进行决策提供会计信息。（二）财务报表编制的基本要求1 、真实可靠2 、内容完整3 、编报及时4 、便于理解5 、相关可比第二节资产负债表的编制一、资产负债表的概念二、资产负债表的格式（一）报告式（二）帐户式三、资产负债表的内容排列（一）流动列前法（二）固定列前法四、资产负债表的编制（一）资产负债表编制的数据来源（二）资产负债表的编制方法1 、根据总帐或明细帐余额直接填列2 、根据总帐或明细帐余额合并填列3 、根据总帐或明细帐余额分析填列4 、根据报表各项目数字抵消计算填列，以反映其净值第三节 利 润 表 的 编 制一、利润表（一）利润表的概念（二）利润表的格式 1 、单步式 2 、多步式（二）利润表编制的数据来源和编制方法 主要根据各损益类科目的发生额分析填列。二、利润分配表（一）利润分配表的概念（二）利润分配表的格式（二）利润分配表的数据来源和编制方法 主要根据“本年利润”科目和“利润分配”科目所属有关明细科目的发生额分析填列。第四节现金流量表的编制一、现金流量表的概念二、现金流量表的编制基础三、现金流量表的分类四、现金流量表的内容和结构（一）现金流量表的正表（二）现金流量表的补充资料五、现金流量表的填列方法（一）经营活动产生的现金流量1 、直接法2 、间接法（二）投资活动产生的现金流量（三）筹资活动产生的现金流量六、间接法下需要调整的项目 目的：将净利润调节为经营活动的现金流量净额。1 、实际没有支付现金的费用2 、实...
