探增值审计促医院进展重庆医科大学附属第一医院是一家融医疗、教学、科研、预防、保健及涉外医疗为一体的大型综合性教学医院。院审计处现有专职审计人员 10名，专业涉及审计、会计、财务、经济、管理、法律和工程技术等，其中注册会计师 2 名、国际注册内部审计师 1 名，全国卫生计生行业经济管理后备领军人才 1 名，中级以上职称者 5 人。近年来，审计处在上级审计部门指导下，在医院党政领导的有力支持下，仔细履行内部审计职责，积极探究综合管理审计，着力从以合规合法性为主导的财务收支审计向以内部控制和风险管理为导向的管理审计、增值型审计全面转型，努力促进组织完善治理、增加价值和实现目标，取得了明显审计成效。营造风险导向增值型审计环境以方法技术为切入点，探究增值型审计之路。从 2024 年起，审计处开始建立各种审计台账，包括审计台账、商务谈判台账、需持续整改问题台账、基建项目管理台账（包括工程进度款审计台账、结算争议台账、工程材料核价台账），相关信息字段已达 129，537 条。同时，在开展各项专项审计时，还十分重视对医院 HIS 系统数据的运用，通过对大数据整理分析，及时发现了时效、耗材、库房管理中存在的问题。审计管理数据的支撑，实现了实时核查、比对和统计分析。2024 年 3 月，国家六部委针对“以械补医”联合印发了《关于巩固破除以药补医成果持续深化公立医院综合改革的通知》，提出“以械补医”问题不仅增加了患者负担，加重了医保压力，还使医用耗材成为医疗行业腐败易发多发的新高危地带，提倡带量议价采购，做到招采合一、量价挂钩，以量换价，对高值医疗耗材分类集中采购。对此，审计处于 2024—2024 年，连续为医院领导提供了2024 年—2024 年耗材采购及使用情况分析报告 5 份，主要关注总体采购情况、高值耗材采购情况、采购方式、采购价格、采购合同签订、采购合同执行、供应商的管理、二级库房的管理等。通过大量数据分析，发现了医院采购控制方面存在的薄弱环节和风险隐患，揭示突出风险和问题共 27个，揭示突出问题和现行制度流程上的缺陷成因 17 条，并提出相关建议28 条，尤其是实际采购入库的品规数仅占中标耗材品规的 40.3%，投入成本高，采购效率低。因调研数据充分、提出问题贴切，建议针对性高、操作性强，得到院领导的高度重视，已为医院节约支出 2744 万元，在促进完善单位治理、加强内部控制、防范风险、提高经济效益等方面发挥了突出的作用，提...
