管理会计案例范文-管理会计经典案例管理会计案例范文管理会计经典案例 管理会计案例范文篇 1 一、季度确信证明 季度确信证明，是通用汽车进行内部控制的一个基本工具。在每个季度，其下属的分(子)公司的总经理和财务总监都要将季度确信证明签字后，发给总公司的 CFO。由于通用汽车在世界各地分支机构众多，通过这种季度确信证明制度，就能够加强对下属分支机构的控制，在最大程度上降低内部控制风险。 通用汽车下属的分(子)公司向总部提交的季度确信证明，应就以下事项做出保证: 1.季度财务报告应根据工人会计准则编制并出示，并遵守了公司的会计政策; 2.确保重大交易事项均已及时、准确记录; 3.确保会计内部控制制度在正常运转; 4.没有违反法令法规的行为; 5.对负债和损失均已入账，并为以下项目进行计提:一切价格上的未决事项、重大争议、担保或召回事项、合同及加工损失、雇员赔偿及其他事项; 6.损益表和资产负债表要保证能够反映所有的调整和估量事项; 7.对于所有的重大例外事项都已写明，并实行了相应处理措施。 季度确信证明的基本内容主要包括以下几个方面: 1.总账。美国以外的子公司，应根据美国的会计准则和总公司的会计政策所做的调整分录和合并试算平衡表一并报送。 2.现金。上报银行户头的余额调节表。 3.应收账款。应收账款报表要回答以下问题: ·应收账款的账龄报表是否与总账相符? ·超过 60 天的应收账款是否实行了有效措施? ·收到的账款是否及时进行了入账? ·季度末是否有预提的应收账款，如有，其中未开票的有多少?未定价的有多少?回收费有多少? ·不适用的有多少? 4.存货。主要内容应包括: ·存货价值表及循环盘点表; ·最近的存货实物盘点表; ·检查是否存在未入账债务; ·检查循环盘点的差异是否已经调整并入账; ·检查所有差异项目，比如销售退回、质检扣留、重新返工等是否已及时向供应商收取回收费; ·最近一次或计划中的存货需要在什么时间完成。 5.产权、厂房和机器设备。重点内容是: ·检查已报废的固定资产是否已经从总账中清除; ·检查新增固定资产是否已经及时提取折旧。 6.应付账款。主要内容包括: ·应付账款的账龄报表; ·供应商的对账表要与账龄报表相符; ·应付账款的截止时间要与月结和存货实务盘点时间相吻合; ·检查仓库收货是否及时，是否已经及时入账; ·检查因销售退回、质检扣留、重新返工等原因向供应商收取的回收费是否及时入账。 7.预提费用。主要内容包...
