临安市中小学（幼儿园）食堂会计核算办法（试行） 第一部分 说 明 一、为加强中小学（幼儿园）食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动，特制定《临安市中小学（幼儿园）食堂会计核算办法（试行）》
二、本核算办法适用于全市中小学（幼儿园）各单位食堂
三、会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止
四、会计核算基础采用权责发生制
五、记账方法采用借贷记账法
六、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称，省略其编号，不准只填科目编号，不填科目名称
七、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行
有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理
八、本核算办法由临安市教育局负责解释和修订
九、本核算办法自 2008 年 9 月 1 日起试行
第二部分 会计科目 一、会计科目表 序号科目编号及名称序号科目编号及名称 一、资产类三、净资产类1101 现金9302 固定基金2102 银行存款10306 结余3115 其他应收款4119 库存物资四、收入类5121 固定资产11401 伙食收入6151 待处理财产损溢12402 蒸饭费收入13403 行政补助收入二、负债类14413 其他收入7203 应付账款8207 其他应付款五、支出类15501 伙食支出16513 其他支出二、会计科目使用说明 （一）资产类 现 金 1、本科目核算食堂的库存现金
采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算
2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目
本科目余额反映库存现金数
3、食堂应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记
每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，
