临安市中小学（幼儿园）食堂会计核算办法（试行） 第一部分 说 明 一、为加强中小学（幼儿园）食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动，特制定《临安市中小学（幼儿园）食堂会计核算办法（试行）》。 二、本核算办法适用于全市中小学（幼儿园）各单位食堂。 三、会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 四、会计核算基础采用权责发生制。 五、记账方法采用借贷记账法。 六、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称，省略其编号，不准只填科目编号，不填科目名称。 七、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。 八、本核算办法由临安市教育局负责解释和修订。 九、本核算办法自 2008 年 9 月 1 日起试行。 第二部分 会计科目 一、会计科目表 序号科目编号及名称序号科目编号及名称 一、资产类三、净资产类1101 现金9302 固定基金2102 银行存款10306 结余3115 其他应收款4119 库存物资四、收入类5121 固定资产11401 伙食收入6151 待处理财产损溢12402 蒸饭费收入13403 行政补助收入二、负债类14413 其他收入7203 应付账款8207 其他应付款五、支出类15501 伙食支出16513 其他支出二、会计科目使用说明 （一）资产类 现 金 1、本科目核算食堂的库存现金。采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。 2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目余额反映库存现金数。 3、食堂应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。 银行存款 1、本科目核算食堂在银行开设账户中存入的各种款项。食堂账只允许在银行开设一个基本存款账户。 2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映食堂的银行存款数。 3、按开户银行的名称设置“银行存款日记账”，出纳人员根据收付款证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，每月至少核对一次。月终时，账...
