2024 基金从业《证券投资基金》备考知识点 会计系统控制 基金管理人应当依据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)《金融企业会计制度》《证券投资基金会计核算办法》《企业财务通则》等国家有关法律、法规制定基金会计制度、公司财务制度、会计工作操作流程和会计岗位工作手册，并针对各个风险控制点建立严密的会计系统控制。 公司应当明确职责划分，在岗位分工的基础上明确各会计岗位职责，严禁需要相互监督的岗位由一人独自操作全过程。公司对所管理的基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。各基金会计核算应当独立于公司会计核算。 基金管理人应当实行适当的会计控制措施，以确保会计核算系统的正常运转： (1)应当建立凭证制度，通过凭证设计、登录、传递、归档等一系列凭证管理制度，确保正确记载经济业务，明确经济责任。 (2)应当建立账务组织和账务处理体系，正确设置会计账簿，有效控制会计记账程序。 (3)应当建立复核制度，通过会计复核和业务复核防止会计差错的产生。 (4)应当实行合理的估值方法和科学的估值程序，公允反映基金所投资的有价证券在估值时点的价值。 (5)应当法律规范基金清算交割工作，在授权范围内，及时准确地完成基金清算，确保基金资产的安全。 (6)应当建立严格的成本控制和业绩考核制度，强化会计的事前、事中和事后监督。 (7)应制定完善的会计档案保管和财务交接制度，财会部门应妥善保管密押、业务用章、支票等重要凭据和会计档案，严格会计资料的调阅手续，防止会计数据的毁损、散失和泄密。严格制定财务收支审批制度和费用报销管理办法，自觉遵守国家财税制度和财经纪律。 投资管理业务控制 基金管理人应当自觉遵守国家有关法律法规，根据投资管理业务的性质和特点严格制定管理规章、操作流程和岗位手册，明确揭示不同业务可能存在的风险点并实行控制措施。 (一)讨论业务控制的主要内容 (1)讨论工作应保持独立、客观。 (2)建立严密的讨论工作业务流程，形成科学、有效的讨论方法。 (3)建立投资对象备选库制度，讨论部门根据基金契约要求，在充分讨论的基础上建立和维护备选库。 (4)建立讨论与投资的业务沟通制度，保持通畅的沟通渠道。 (5)建立讨论报告质量评价体系。 (二)投资决策业务控制的主要内容 (1)投资决策应当严格遵守法律法规的有关规定，符合基金契约所规定的投资目标、投资范围...
