第一章财务管理总论【本章重点】1、企业财务管理的概念和内容。2、企业财务管理目的的几种观点及其优缺陷。3、企业内部的财务关系。4、金融市场环境中影响利率的原因。5、金融性资产的特点及其关系。【本章难点】1、企业内部财务关系2、金融市场利率的影响原因序言：一、“财务管理”与“财务会计”从国外的学术研究来看，理财学和会计学没有任何关系，实务中两者各司其职。财务管理侧重于怎样通过投资、融资决策以及预算和控制的职能，为企业的投资者发明更多的价值。在发明价值的过程中，当然有一定的原则可以遵照，但却没有各个企业均合用的统一模式。财务会计所侧重于通过记录、核算和汇报等管理活动，真实、公允地反应企业的经济活动以及由此所决定的财务状况和经营成果，为决策者提供有关的有用的会计信息。目前规范的企业制的组织机构也体现了这一点：即在主管财务副总经理下设会计经理和财务经理。会计经理：财务会计、税务会计、成本会计及其会计数据处理等；财务经理：现金管理、信用管理、财务规划与资金筹集、资本运行管理等。现代企业（股份制）组织形式（PPT 图示）教材 P10二、“财务管理”与“管理会计”课程设计方面有反复，详细职能方面有交叉。第一节 财务管理的概念一、财务管理的概念 企业是依法设置的以盈利为目的从事生产经营活动的独立核算的经济组织。企业管理是对企业各项生产经营活动实行控制等一系列措施的管理活动。包括生产管理、销售管理、设备管理、人事管理、财务管理等等。财务管理是企业管理的一部分，是侧重于企业价值增长的管理活动，是有关资金的筹集和有效使用的管理工作。二、财务管理的内容1、财务管理的对象——资金及其运动（现金及其循环）。⑴ 现金及其循环在生产经营中，现金变为非现金资产，非现金资产又变为现金资产，这种周而复始的流转过程称为现金流转。这种流转无始无终，不停循环，又称为现金的循环或资金循环。现金的短期循环、长期循环及其联络（PPT 图示）⑵ 现金循环的不平衡及其原因现金循环的不平衡——现金收不小于支或支不小于收，多数是指支不小于收。现金循环的不平衡的原因：企业内部的原因：盈利、亏损和扩充；盈利企业也许由于抽出过多现金而发生临时流转困难；亏损企业分为两类：① 亏损额不不小于折旧额的企业：在固定资产重置此前可以维持；② 亏损额不小于折旧额的企业：如不从外部补充现金将很快破产。企业外部的原因：市场变化、经济兴衰和商业竞争。3、财务管...
