会计师事务所风险防范与控制三篇 摘要：会计师事务所审计工作存在的风险因素较多，究其原因有组织形式不够合理、审计独立性较差、注册会计师专业胜任能力有待提高等。为此，会计师事务所需要防范风险，并进行控制，主要的措施有完善组织形式、强化事务所独立性、建立健全质量控制制度、提高注册会计师专业胜任能力等。本文以会计师事务所风险成因分析为出发点，着重探讨会计师事务所风险防范与控制措施。 關键词：会计师事务所;风险防范;风险控制 审计风险是指注册会计师对因舞弊或错误导致的重大错报的财务报表，提出不恰当的审计意见，这种审计意见会给报表使用者带来很大损失，而注册会计师也会因自身的过失，受到报表使用者的指控，需要承担的赔偿的连带责任非常巨大。对会计师事务所风险防范与控制就显得尤为必要，加强和提高审计报告质量控制，在最大程度上规避审计风险，这对于会计师事务所的长远进展，有着极为深远的意义。 一、会计师事务所风险成因 (一)组织形式不够合理 除了近十几年来成立的以及原先的具备证券期货资格的有限责任制会计师事务所改制为合伙制外，其余的都是有限责任制。有限责任制会计师事务所，股东(注册会计师)以公司全部资产来承担全部债务责任，这样就降低风险责任对职业行为的高度约束，弱化了注册会计师的个人责任，对注册会计师的不谨慎执业行为缺乏威慑力，致使加大了审计风险，造成会计师事务所的公信力降低，对会计师事务所的进展产生消极影响。 (二)独立性较差 独立性是审计理论的基石，是注册会计师执业的灵魂。《中国注册会计师职业道德守则》和《职业道德基本守则》规定，注册会计师应当恪守独立、客观、公正的原则，并指明：独立是客观、公正的前提，独立性的程度直接决定了审计目标的实现程度。会计师事务所的运行成本主要依靠收取审计费用来补偿，事务所业务收入与客户二者之间的经济关系，导致事务所自身独立性大幅降低，在未能确保审计独立性的状况下，会计师事务所在开展相关审计业务时，必定会降低审计报告的客观性和公允性。再者，伴随市场竞争的日益激烈，许多会计师事务所为了提升自身经济利益，会通过低价竞争的方式来吸引更多的客户，或者为了业务收入去迎合客户的违法违规要求，突破道德底线，出具不实、虚假的审计报告。 [1] (三)注册会计师专业胜任能力有待提高 注册会计师专业胜任能力会直接影响到审计报告的质量，因而提高注册会计师的专业胜任能力，确保其能够满足相关审计...
