往来款自查报告(共4篇)

第 1页共 27 页往来款自查报告（共 4 篇）往来款自查报告（共 4 篇）第 1 篇往来款专项审计报告共篇 1XX 兴业往来款项清理专项审计工作方案 XX 兴业钢铁炉料有限责任公司兴法审字第 001 号企业往来款项清理专项审计工作方案清理整顿资金往来款项是加强企业资产监管，防止企业资产流失，规避财务风险的关键环节，也是盘活企业资金，缓解资金调度困难，提高预算执行率的重要措施，通过专项审计进一步强化往来款项管理，提高财务管理水平。为确保往来款项清理的顺利进行，特制订本方案一.清理审计范围和原则此次往来款项清理审计范围为公司内所有财务独立核算单位自建账至今的往来款项账面余额及未入账往来款项，包括内部往来和外部往来1. 应收款项预付账款.应收账款.其他应收款等。具体包括应收各项经营收入.出租收入.固定资产处置收入等款项；预付给其他单位款项以及其他单位.个人借用等应收款项。2. 应付款项预收账款.应付账款.其他应付款等。具体包括各项经营欠款.预收款项.借用其他单位款项以及其他应付款项等。以年 8月份会计报表中的往来款项为基础，按照先易后难.实事求是的原则对所有往来账款进行全面清理审计。重点清理审计挂账账龄长.金额大，挂账原因不清，甚至形成了呆账.死账的往来款项.债务不实款项和内部往来之间形成的“三角”债务等。综合分析各公司的实际第 2页共 27 页情况，逐项甄别核实，理清往来款项的来龙去脉，保证往来款项的真实准确。对于清理过程中发现的往来款项错账问题及时进行账务调整二.清理审计内容主要审计由下列原因形成的往来账项1.由于认识不到位。会计人员对本人职责理解不透彻，缺乏自我理财的积极性，单位财务管理意识薄弱依赖性强，单位领导对往来账管理重视不够形成往来数额不减或逐年增加；2.往来账目形成原因不清晰。由于单位往来账长期不清理，加之单位领导和财务人员变更.会计资料移交不完整等原因，致使一些往来账发生的时间和内容连单位财务人员都解释不清，现任财务人员无从下手清理的往来账目；3. 单位内控制度不健全。对往来账款未实行责任追究制，领导干部离任时往来账的清理工作缺乏制度监督和约束，而“新官不理旧账”使往来账越压越久。三.工作步骤（一）第一阶段核对清理阶段各子公司要成立由领导.财务人员组成的往来款项清理工作小组，组织分类开展全面清理工作。各公司经理为第一责任人，安排相关人员明确责任分工，不允许出现领导后任不管前任事或以经手人已不在...