《证券投资基金基础知识》考点速记(精髓版）第 1 章 投资管理基础第一节 财务报表 财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表三大报表，外加所有者权益变动表. 一、资产负债表 1.资产负债表含义 （1）资产负债表也称为企业的“第一会计报表”。 资产负债表汇报了企业在某一时点的资产、负债和所有者权益的状况，汇报时点一般为会计 季末、六个月末或会计年末。 (2）资产负债表反应了企业在特定期点的财务状况，是企业经营管理活动成果的集中体现。 2。会计恒等式：资产=负债+所有者权益 （1）资产部分表达企业所拥有的或掌握的,以及被其他企业所欠的多种资源或财产。 （2）负债表达企业所应支付的所有债务。 所有者权益又称股东权益或净资产，是指企业总资产中扣除负债所余下的部分，表达企业的 资产净值，即在清偿多种债务后来，企业股东所拥有的资产价值。 （3）所有者权益包括如下四部分： 一是股本，即按照面值计算的股本金。 二是资本公积，包括股票发行溢价、法定财产重估增值、接受捐赠资产、政府专题拨款转入等. 三是盈余公积,又分为法定盈余公积和任意盈余公积。 四是未分派利润，指企业留待后来年度分派的利润或待分派利润。3.资产负债表一般有如下四方面的基本作用： （1）资产负债表列出了企业占有资源的数量和性质。 （2）资产负债表上的资源为分析收入来源性质及其稳定性提供了基础。 (3)资产负债表的资产项可以揭示企业资金的占用状况,负债项则阐明企业的资金来源和 财务状况。 (4)资产负债表可以为收益把关。 二、利润表 1.利润表含义 (1）利润表（income statement)，亦称损益表，反应一定期期(如一种会计季度或会计年度）的总体经营成果，揭示企业财务状况发生变动的直接原因。利润表是一种动态汇报。 （2）利润表由三个重要部分构成。 第一部分是营业收入；第二部分是与营业收入有关的生产性费用、销售费用和其他费用； 第三部分是利润。 （3)在评价企业的整体业绩时,重点在于企业的净利润,即息税前利润（EBIT）减去利息费用和税费. 三、现金流量表 1。现金流量表含义 （1）现金流量表（cash flow statement）也叫账务状况变动表，所体现的是在特定会计期间内，企业的现金（包含现金等价物）的增减变动等情形.根据收付实现制为基础编制的。 （2）现金流量表的作用包括反应企业的现金流量,评价企业未来产生现金净流量的能力；评价企业偿还债务、支付投资利润的能力，谨慎判断企业财务...
