1债权债务管理制度在市场经济条件下，由于企业之间的经济往来，普遍采用赊销和延期付款方式，给企业带来了大量的债权债务，极大增加了财务管理和会计核算的难度。债权债务管理不好，极易造成企业家底不清、会计核算失真，而且导致了大量的呆账、坏账发生，殃及企业财产的安全与完整。为了从根本上解决债权债务管理中存在的问题，明确公司各个部门的责任，使公司的债权债务管理适应市场经济的要求，特制定本制度。一、债权债务账目的核对（一）债权债务账目的核对，主要由财务部门负责，销售、采购、储运等与债权债务业务有关的部门配合。（二）财务部负责应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等往来账户的会计人员，应及时与债务或债权方核对账目，各类往来账目的核对要求如下：、每年发生业务往来超过万元的账户，每年至少与对方财务部门面对面核对账目次；、每年发生业务往来在一万元的账户，每年至少与对方财务部门面对面核对账目次；、每年发生业务往来在一万元的账户，每年至少与对方财务部门面对面核对账目次；、每年发生业务往来不足万元的账户，原则上采用按季度信函对账的方式；、每年发生业务往来在万元以上的账户，除了每年与对方财务部门面对面核对账目外，还需要采用信函传真电话等方式核对账目。（三）会计人员不论采用何种方式核对账目，都必须在《账目核对备查簿》上登记，其中，面对面核对账目的对账结果，要填制《债权债务核对表》存档。2（四）通过核对账目发现未达账项，要及时查明原因，进行正确的账务处理。若因账目核对不及时，而给企业造成的经济损失，负责往来核算的会计人员要承担责任。（五）销售、采购等业务部门的营销人员，应利用出差时机，配合财务部门的会计人员到对方财务部门核对账目，并将核对情况及时通报财务部。二、发出商品及未结算采购物资的核对（一）发出商品的核对，主要由销售部门负责，仓库、财务等相关部门配合。（二）对发往公司外部仓库的产品，销售部门要建立每月核对一次收付存的制度，并填制经对方盖章确认的《外库产品收付存核对表》，分别列明外库产品的月初库存量、本月收入量、本月结算量和月末未结算量。（三）通过核对账目发现未达账项，要及时查明原因，分别情况进行正确处理。若因外库产品核对不及时，而给企业造成的经济损失，责任由销售部门承担。（四）财务部负责发出商品核算的会计人员要积极配合销售部门搞好外库产品的核对工作，每季度至少到外库面对面核对账目一次，核...
