锦纶子集团担保业务管理制度目 录第一章 总 则........................................................1第二章 岗位分工与审批权限...........................................1第三章 决策与操作程序控制...........................................2第四章 担保履行控制.................................................4第五章 监督检查.....................................................5第六章 附则.........................................................5第一章 总 则第一条为了加强子集团对外担保业务的管理，规避企业或有负债的风险，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国担保法》和《内部会计控制规范－基本规范》等法律法规，以及子集团实际情况，特制定本制度。第二条本制度所称担保主要包括：子集团出于各种原因为其他单位提供债务担保，承担被担保企业到期不能偿还债务的连带偿付责任，其方式包括保证、抵押、质押、留置、定金等。第三条本制度适用于子集团。第四条子集团总部完全掌握担保决策权、提出担保需求、开展担保工作的实施。子集团的 担保业务均需经总裁审批决定。第五条子集团应当根据国家有关法律法规和本制度，建立适合本单位业务特点和管理要求的担保业务内部会计控制程序，并组织实施。第六条担保业务的内部会计控制重点主要包括：1)建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则，严格限定担保权限；加强对被担保单位资信情况和经营状况的调查了解；2)强化对担保审批管理，注意担保合同的订立和推敲；3)重视对被担保单位的即时监控监督和担保业务执行控制。第二章 岗位分工与审批权限第七条子集团应当建立担保业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。第八条担保业务不相容岗位至少应包括：1)担保业务的申请和审核；2)对被担保企业调查和审批；3)担保合同拟订与复核；4)合同订立、履行担保责任垫付款项审批与付款；5)垫付款记录和付款；6)履行担保责任垫付款审批、付款和回收垫付款。子集团不能由同一部门或人员办理担保业务的全过程。第九条子集团应当配备合格的人员办理担保业务，办理担保业务的人员应当具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家有关法律法规及专业知识。第十条 子集团财务部负责对担保项目和担保企业进行分析研究和担保可行性分析；子集团财务部负责对担保企业和担保项目进行全面调查论证，提出初步担保方案；...
