锦纶子集团授权审批管理制度目 录第一章总 则.....................................................1第二章授权审批的基本原则.........................................1第三章授权审批的范围及权限.......................................2第四章审批和审核的程序...........................................2第五章审批和审核的责任承担.......................................2第六章监督检查...................................................3第七章附则.......................................................3第一章 总 则第一条为了加强对子集团各项资金支出审批管理，完善内部控制及提高工作效率，根据国家相关法规和子集团有关制度文件，特制定本制度。第二条本制度适用于子集团及其下属单位。第三条总裁及各下属单位总经理对本单位授权审批会计控制制度的健全和有效实施负责。第四条授权审批内部会计控制的重点主要包括经济业务事项的审批人员和审核人员，以及批准范围、批准权限、批准程序、承担责任等。第二章 授权审批的基本原则第五条子集团及其下属单位应当建立授权审批的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保授权审批的不相容岗位相互分离、制约和监督。子集团及其下属单位授权审批的不相容岗位包括：1)审批；2)业务经办；3)保管；4)审核与会计记录；5)稽核。 第六条子集团及其下属单位内部各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。经办人员应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理业务。对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人员有权拒绝办理，并应及时向审批人的上级授权部门报告。第七条审批人员只能审批其下级经办的事项。审批人员不得审批或变相审批自己经办的事项，其经办的经济业务事项，应当由其上级审批；各下属单位总经理为经济业务事项经办人的，应当由总裁审批。第八条 审批人员和审核人员的设置应遵循如下原则：设置多层审批的，不宜设置审批层次过多。一般情况下，子集团及其下属单位的审批层次一般不超过四层：1)子集团总部的审批层次为：部门经理、副总裁、总裁；2)下属单位的审批层次为：部门经理、主管副总、总经理、子集团副总裁或总裁。第三章 授权审批的范围及权限第九条审批权限分为审核和审批两类：1)审批：指有关部门负责人及主管领导对该项开支的合理性和必要性进行批准。2)审核：指各级财务人员对已审批的支付款项...
