证券市场审计注册会计师法律责任探讨论文论文摘要：对我国证券市场审计业务中，注册会计师面临的法律责任不断增加，这既有其主观违规的原因，也有注册会计师的法律责任法律规范不明、注册会计师的法律责任与其他中介机构的法律责任界定模糊的原因。由于证券市场会计信息的经济后果性增强、市场运行机制不合理、市场经济主体的平等性增强的因素，完善我国证券市场审计业务中注册会计师的法律责任势在必行，而且宜实行举证责任倒置的办法，免除了原告就被告的过错举证的责任。论文关键词：注册会计师法律责任归责原则根据中国注册会计师协会所做的统计，在 1998 年 1 月 1 日—2024 年 6 月 30 日期间，注册会计师受处罚的情况为:行政处罚687 人，承担民事责任 1 人，刑事责任 22 人，在审案件中被实行强制措施的 47 人，被追究刑事责任和实行强制措施的比例具有上升的趋势;会计师事务所受处罚的情况为:行政处罚约 1073家，其中 321 家被暂停执业，95 家被吊销许可证，195 家被撤销，承担民事责任的 28 家，行业自律性处罚 386 家。在这其中，由于上市公司所提供的信息质量不高，尤其是财务会计信息常常存在着误导、虚假和重大遗漏的情况，而使注册会计师及会计师事务所遭受“牵连”、承担相应法律责任的案例占到相当大的比重。一、注册会计师法律资任的表现1.注册会计师面临的法律责任不断增加进人 20 世纪 90 年代以后，由于改革开放的纵深进展，市场经济建设的不断推动，注册会计师因验资业务纠纷而被推上法庭的事件越来越多，并逐渐蔓延到审计、评估、盈利预测等一系列注册会计师参加的业务之中。深圳原野公司、北京长城公司和海南中水集团公司三大审计案件发生后，注册会计师行业开始进人了法律风险急剧膨胀的阶段。之后，由于法院与注册会计师界在注册会计师法律责任问题上的认识分歧、会计信息质量日益受到重视以及政府对注册会计师行业监管的日趋严格等各种原因，注册会计师行业面临的法律责任压力不断增加。到银广厦事件发生时，不仅执业的注册会计师受到了严厉的刑事处罚，整个注册会计师行业也陷人了前所未有的信任危机中，并且由此掀起了新一轮的诉讼和稽查风暴。2.注册会计师的法律责任法律规范不明为了明确中国注册会计师的法律责任，国家先后出台了《刑法》、《注册会计师法》、《证券法》、《公司法》等法律法规，但由于外部环境的改变，立法顺序的先后不同，使得这些现行法律中涉及注册会计师法律责...
