R 酒店现金管理及内部控制讨论摘要：本文通过梳理 R 酒店现金管理及控制流程，探究其内部控制过程中存在的问题并提出改进对策，从而有助于酒店防范舞弊、加强监督检查力度、提高现金利用率、实现效益最大化。 关键词：现金管理；内部控制 一、讨论背景及问题 现金是货币资金的重要组成部分之一，具有流动性最强、控制风险难度高、安全性低的特点，是企业款项收支的基本构成，也是最难控制的流动性资产，从而使现金管理及其内部控制成为财务管理的重中之重。尤其是大多数盗窃、私设小金库等违纪行为都与现金有关，从而必须加强对现金的管理和控制。 二、现金管理及内部控制相关理论借鉴 现金管理主要是总括和监督现金的收、支和结存情况，进而全面、连续、序时、逐笔地反映和监督现金的收入、支出及结存情况，防止现金收支差错及舞弊行为的发生，必须通过岗位制衡等措施开展现金的内部控制。[1]然而，内部控制的关键是风险管理，要着重考虑现金管理全过程中存在的风险点和关键环节，进行风险评估与反应、信息与沟通、监督及内控环境的变化。 三、R 酒店现金管理存在的问题及原因分析 R 酒店是一家综合型酒店，其中餐饮部下设自助餐厅、中餐厅及大宴会，房务部下设客房、前厅及康乐中心，共设置四个收银点并配有收银备用金，即自助餐收银、中餐及宴会收银、前厅收银及康乐收银。现将 R 酒店现金管理过程中存在的问题及原因进行总结分析：(一)存在风险信息不对称，收入的完整性难以保证。由于信息和沟通的差异及委托代理关系的存在，委托人所掌握的信息量很难与代理人所掌握的信息量同步。例如，因信息不对称的存在，前厅服务人员不予告知或故意隐瞒优惠活动，顾客在进行房型选择时很难选到性价比最高的房型，再加上现金收款方式存在的舞弊风险较大，员工会利用房价差异进行贪腐另外，自助餐人数的管控和收款方式多样性的监管也存在漏洞，容易产生因信息不对称造成的潜在欺诈风险，导致收入的完整性难以保证。(二)缺乏有效地监管，存在备用金使用不合规现象。R 酒店的备用金主要包括餐饮收银备用金、前厅收银备用金、采购备用金和出纳报销备用金四部分，备用金额度设置分别为、3 万元、1 万元和 3 万元。尽管各项备用金已明确保管人，但是缺乏日常使用情况的监督，尤其是员工熟悉各岗位工作权限和业务流程后，他们会利用制度的漏洞挪用备用金为个人牟取私利。(三)现金交易额度大且缺少专业监护，存放及运输安全性差。尽管微信、支...
