税收征管中存在的问题与建议

税收征管中存在的问题与建议税收征管中存在的问题与建议 摘要：本文针对沙湾县煤炭行业税收征管中存在监管困难、征税依据取得难等热点难点问题进行分析，就进一步解决煤炭行业税收征收管理中存在的问题提出建议。 关键词：煤炭企业；税收征管；建议 自 2025 年以来，针对沙湾县煤炭企业税收征管中存在监管困难、征税依据取得难等热点难点问题，已造成煤炭企业税收正在流失的严重后果。笔者同沙湾县国税局及地税局相关人员组成调研组，多次到沙湾县 9 家煤炭企业实地调研。沙湾县煤炭企业税收征管中存在的问题，既有个别性，又有普遍性，调研形成的意见建议得到了政府部门的采纳，正在沙湾县实施。 一、加强煤炭企业税收征收管理的必要性 1.煤炭企业税收将成为沙湾县未来重要的税收来源 沙湾县地处天山北坡，蕴藏着丰富的煤炭资源，已探明煤炭资源储量 23 亿吨，估计资源量在 70 亿吨以上。沙湾县煤质具有特低灰、特低硫、高发热量、高含油量等特征，是良好的工业用煤、化工用煤和炼油用煤。2025 年沙湾县煤炭企业缴纳增值税 2208 万元，占国税税收总额的 11.09%，缴纳地方税收 2450 万元，占地方税收总额的 5.80%，煤炭税收作为沙湾县未来重要的税收来源，其征管问题日益突出。 2.加强煤炭企业税收征管是地方财政和税务部门的重要课题 近年以来，随着内地煤炭资源日益枯竭，新疆煤炭产业变得越来越重要，煤炭生产企业一改过去困境，其产品的市场销售价格大幅度上升，获利空间增大，各煤炭企业均通过技改增加产量和销量，无论是市场的数量需求，还是市场价格都呈逐年攀升的态势，煤炭企业地理环境复杂，经营隐蔽性较大，煤炭市场内各方利益竞争激烈，对地方政府的利益损害则表现在税款流失严重，极大地损害了地方经济健康有序的进展，和行业间的公平竞争，如何堵塞税收漏洞？如何使经济税源有效增长？是摆在地方财政和税务部门面前的重要课题。 二、煤炭行业税收征管中存在的问题 1.监管困难，征税依据取得难 煤矿属地下作业，生产时间、工人数量、能耗、吨煤工资、产销量等基础指标掌握不全，一些煤矿的工人工资表，每天每班出煤登记册等资料，常常被煤炭业主故意藏匿或销毁，使税务机关难以取得准确的征税依据。 2.煤炭企业纳税意识不强，账务核算失真 目前煤炭市场是卖方市场，销售多以现金结算为主。煤矿虽然按规定领用了发票，但除购货方索要增值税专用发票以外，销售不开票现象比较严重，很难查实其应税收入。煤...