(一)、资产类1001 库存现金1、本科目核算企业得库存现金。企业内部周转使用得备用金,不在本科目核算。2、企业应当根据人民币、外币分别进行明细核算。3、每日终了结算现金收支、财产清查等发现得有待查明原因得现金短缺或溢余,应通过“待处理财产损溢”科目核算。 4、企业应当设置“现金日记账”,根据收付款凭证,根据业务发生顺序逐笔登记。每日终了, 应当计算当日得现金收入合计额、现金支出合计额与结余额,将结余额与实际库存额核对 , 做到账款相符。5、本科目期末借方余额,反映企业实际持有得库存现金。1002 银行存款1、本科目核算企业存入银行得各种存款。企业存入其她金融机构得存款,也在本科目核算。2、企业应当根据人民币、外币存款分别进行明细核算。3、企业应当根据业务得发生顺序逐笔登记 “银行存款日记账”,每日终了结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。月度终了,企业账面余额与 银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因进行处理,并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符,并将“银行对账单”及“银行存款余额调节表”附在银行付款得最后一张凭证后 面。4、企业应加强对银行存款得管理,并定期对银行存款进行检查,假如有确凿证据表明其存在银行或其她金融机构得款项已部分或全部不能收回得,例如吸收存款得单位已宣告破产,其破产财产不足以清偿得部分,或者全部不能清偿得,应当作为当期损失,冲减银行存款,借记“营业外支出”科目,贷记本科目。5、本科目期末借方余额,反映企业实际存在银行或其她金融机构得款项。1101 以公允价值计量且变动计入当期损益得金融资产本科目核算企业为交易目得所持有得债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产得公允价值1121 应收票据1、本科目核算企业因结算工程价款、对外销售产品、提供劳务等而收到得商业汇票,包括银行承兑汇票与商业承兑汇票(一般只涉及到银行承兑汇票)。2、本科目可按银行承兑汇票与商业承兑汇票分类进行明细核算。3、企业应当设置“应收票据备查簿”,逐笔登记每一应收票据得种类、号数与出票日期、票 面金额、票面利率、交易合同号与付款人、承兑人、背书人得姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日期、贴现率与贴现净额、未计提得利息,以及收款日期与收回金额、退票情况等资料,应收票据到期结清票款或退票后,应当在备查簿内逐笔注销。4、本科目期末借方余额,反映企业持有得商业汇票得票面金额。1122 应收账款1、...
