纳税筹划案例分析题第一次作业: 一，纳税人Ａ购买了 10 ０ 0 ００元得公司，债券利率为１ 0％,纳税人Ｂ购买 1 ０ 0 ０００政府债券,利率为８％，这两种债券得到期日与风险日相同。AB 纳税人得所得税税率为２ 5%要求:(1)计算两个纳税人获得税后收益率就是多少？(２）如何选择。解析:纳税人 A: 税后收益=10 ００ 00【1-２ 5】*100%=7、5％ 纳税人 B：按税法规定,企业购买政府债券免所得税，故投资收益与利率相等为 8%。筹划结论:两种债券到期日与风险日相同得情况下,纳税人 B 得投资收益高于纳税人Ａ。二,一家大公司聘请您作为纳税顾问,这家公司有累积税收亏损,并估计以后几年会维持这种状况，该公司打算在外地建立一家新配送工厂，估量该工厂得投资成本 1000 万元,公司考虑 3 种方案:A 方案:借入 1000 万元建厂；B 方案:发行普通股筹款 1000 万元;C 方案:向当地所有者租用厂房;要求:准备一份简要报告，描述出每种方案得税收结果,在报告中,清您推举从税收角度分析最有效方案。关于**企业税收筹划方案得分析报告＊*企业:现将该企业成立配送公司得三个投资方案得从税收角度分析情况报告如下:A 方案得分析，企业借入资金 1000 万元所产生得利息税前列支可以节所得税,减少了企业税负；但就是高负债给企业带来了高风险得同时使企业投资收益大。B 方案得分析，发行普通股筹款 1 ００ 0 万元，其股利分配属于税后分配,会使所得税税负增加,但投资风险小，与方案一相比投资收益低。Ｃ方案得分析,厂房租金税前列支可节所得税，同时会减少现金流出量,减低了风险性。综上所述,从税收角度瞧选择方案 C 对降低低税负及风险比较有效。 三、避开成为法定纳税人案例:甲公司就是一家餐饮店，主要为乙公司提供商业招待服务，甲企业每月营业税为 5 ０ 00 ０0 元，发生总费用 20 ０ 000 元。 甲公司缴纳得营业税＝５ 00 ００ 0+5％=２ 5000(元)要求:双方企业如何筹划。解析：假如甲、乙双方进行税收筹划,由乙公司对甲公司进行兼并，兼并之后原本存在得服务行为就变成了企业内部行为,而这种内部行为就是不需要缴纳营业税得。因此，甲公司不再就是营业税纳税人，从而节税 2 ５ 0 ０ 0 元。第二次作业 一,直接投资,间接投资得税收筹划(教材第 8 ０页)Ａ公司为中国居民企业适用 25%所得税税率，用闲置资金１ 500 万元对外投资，方案有: 方案一,与其她公司联营共同创建高新企业 A 公司占３０%估计高...
