根据蛋黄整理的录音整理的重点第一章内部审计概述1、IIA 国际内部审计师协会对内部审计的定义I 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,其目的是增加组织的价值和改善组织的经营。2、上面概念中内部审计为什么能够增值？怎样增值？ （P9，书上有例子）为什么：（1）内部审计制造直接价值（2）内部审计增加隐性价值（3 ）优化价值链练习【案例分析 1】案例背景:甲公司是一家大型外贸企业，每年的差旅费用比较大，而机票费用则占到差旅费用的三分之二以上。 甲公司实行定点机票采购制度，规定员工原则上应在指定票务公司购买机票。甲公司选定了 A、B 两家票务公 司。A 公司在次月15 日内将上月消费明细交给甲公司财务部门审核，并统一结算票款。B 公司是一家中型的 民营票务公司，仅提供机票预订服务，甲公司员工从 B 公司购买机票，一般是在出差报销后自行与 B 公司现 金结算票款。甲公司提出了提升成本竞争力的战略。内部审计部门根据公司战略，决定对公司差旅费用进行 审计。要求：作为一内部审计人员，你认为应如何对差旅费用进行审计，实现增值？审计目的：机票采购中的问题；是否有降低成本的空间如何审计：①与机票采购相关的制度（机票定点采购制度，机票报销制度）；② 统计机票采购费用③ 分析搜集的数据，检查制度的执行情况④ 了解反常现象⑤ 了解机票价格形成机制⑥ 访谈其他相关方总结：内部审计能使企业增值的关键点在于其咨询活动。咨询活动以确认活动为基础，咨询活动提出的建议 是内部审计的产成品，企业高层是购买产成品的决策者，企业是产成品的消费者。开展增值性内部审计应该 注意一下几点：① 善于发挥内部审计确认活动的“溢出效益”。本案例中搜集、统计、分析公司机票采购数据，访谈定点票 务公司都属于内审的确认活动。通过确认活动，才找到了返利情况；② 内审不仅应该发现问题，更应该积极寻求解决问题的方案；③ 内审不仅需要关注制度的执行情况，更要关注制度的有效性；④ 内审的方法必须务实有效；⑤ 内审要突出重点，以点带面。3、IPPF （国际内部审计专业框架）中的“职业道德法律规范”中对内审人员的四项基本要求（P22）：诚信、客观、保密、胜任4、IPPF 的构成，哪些是强制性指南，哪些是强力推举（P27, ppt）强制性指南：① 内部审计定义② 职业道德法律规范③ 标准和释义强力推举指南：④ 立场公告⑤ 实务公告⑥ 实务指南第二章内部审计流程与方法1、内部审计程...
