初级会计实务第一章：资产第一节:货币资金1、货币资金概述库存现金概念指存放于企业财会部门,由出纳人员经管得货币。就是流动性最强得资产。备用金企业内部各部门周转使用得备用金(如秘书身上得现金、内部人员差旅费、零星采购等)，可设置“其她应收款—备用金”, 也可单独设置“备用金”科目核算。例１－1:销售部门报销费用 180 ０元，以现金补足其备用金定额。借:销售费用 1800 贷:库存现金 18 ０ 0*注:基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时 ,应借记“制造费用”科目,贷记“库存现金”科目。清查现金清查实行实地盘点法。银行存款概念指企业存放在银行或其她金融机构得货币资金。核对银行存款日记账与银行对账单至少每月核对一次。假如两者之间有差额,应通过编制银行存款余额调节表调节。调节表不能作为调整银行存款账面余额得记账依据,要等相关凭证到达后再记账。其她货币资金概念指企业除现金、银行存款以外得其她各种货币资金。明细科目银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款(指企业在外地进行得临时、零星采购所开立得异地采购专户款项)、存出投资款等。资金支付① 现金支票、转账支票、汇兑结算(贷记银行存款)② 托收承付(贷记应付账款）③ 银行汇票、银行本票（贷记其她货币资金)２、资产得清查清查对象审批前审批后库存现金盘盈借：库存现金贷:待处理财产损溢借:待处理财产损溢贷：其她应付款(查明原因少付得)营业外收入（无法查明原因得)盘亏借:待处理财产损溢贷:库存现金 借：其她应收款(责任人赔偿)管理费用(无法查明原因得)贷:待处理财产损溢存货盘盈借：原材料贷:待处理财产损溢借:待处理财产损溢贷:管理费用(冲减管理费用)盘亏借:待处理财产损溢贷:原材料应交税费 -应交增值税(进项税额转出)借:其她应收款(责任人赔偿）管理费用(因管理不善)营业外支出(因自然灾害)贷:待处理财产损溢固定资产盘盈借:固定资产贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:盈余公积—提取法定盈余公积利润分配—未分配利润盘亏借:待处理财产损溢累计折旧贷:固定资产 借:其她应收款(责任人赔偿)营业外支出贷:待处理财产损溢*注：批准前只有固定资产盘盈计入以前年度损益调整；批准后只有现金盘盈可能计入营业外收入。第二节：应收及预付款项1、应收票据应收票据知识储备商业承兑汇票:指由付款人或收款人签发,由付款人承兑得汇票,付款人应在接到银行通知得 3 日内通知银行付款,否则银行将在...
