北语 18 春《基础会计学》第四阶段导学辅导（一）资产负债表的填列方法•问题 根据企业会计准则，资产负债表里的“一年内到期的长期借款”项目的“期末数”是如何填列 的
•问题 资产负债表里的“预收账款”、“预付账款”项目“期末数”是如何填列的
同学们可就以上问题，参考本辅导的讲解在论坛跟帖回答
（一）资产负债表各项目的填列方法1、根据总账余额直接填列资产负债表中大多数项目都可根据相应的总账余额直接填列
2、根据总账余额计算填列货币资金项目=库存现金+银行存款十其他货币资金存货项目=材料米购+在途物资+原材料+发出商品+库存商品+低值易耗品+生产成本土材料成本差异等3、根据明细账余额分析计算填列应收账款、预收账款、应付账款、预付账款项目的填列：当这些账户的明细账出现反方向余额的时候，应分析计算以后填列
例如：应收账款项目=应收账款明细账（借余）+预收账款明细账（借余）预收账款项目=预收账款明细账（贷余）+应收账款明细账（贷余）4、根据总帐余额减去其备抵项目后的净额填列应收账款、存货、持有至到期投资、投资性房地产、长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产 等资产项目，应当以扣减提取的资产减值准备后的净额填列
如：应收账款=“应收账款”余额一“坏账准备”余额固定资产=“固定资产”余额一“累计折旧”余额-“固定资产减值准备”余额5、根据总账科目和明细科目余额分析计算填列如：资产方“一年内到期的非流动资产”和负债方“一年内到期的非流动负债”两项目，应根据“长期债权 投资”和“长期负债”两帐户余额扣除一年内到期的部分后填列
6、根据报表项目加减填列如：流动资产合计固定资产合计流动负债合计所有者权益合计等（二）资产负债表各项目的填列资产负债表中的“年初数”栏内各项目的金额，应根据上年未资产负债表的“期末数”栏内各项目的金额填列 （本例由于资料所限制，年初数改用月初数）
资产负债表中的“期
