增值税法例题

【例题•多选题】下列服务项目中，属现代服务业应当缴纳增值税的有（）。A。外文翻译B。场地租赁C。快递服务D。互联网接入E。网络教育服务『正确答案』ABC『答案解析』D 互联网接入,属于增值电信业务;E 教育服务，属于生活服务。【例题•单选题】下列业务中，不征收增值税的有（）。A。存款利息B。体育彩票发行收入C。供应未经加工天然水的收入D。电力公司向发电企业收取的过网费收入E。转让企业全部产权涉及到的资产『正确答案』ABCE『答案解析』D 选项是属于两个经营单位之间提供服务的收入，应当征收增值税。【例题•计算题】某商贸企业（一般纳税人）受托代销某品牌服装，取得代销收入 9。36 万元（零售价），与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额 1.24 万元。『正确答案』某商贸企业：销项税=9。36 - （1 + 17%） x 17% = 1。36 （万元）进项税=1.24 （万元）此业务应纳增值税=1。36 - 1.24 = 0。12（万元）【例题•计算题】某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以 5%收取手续费 50 元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票。则该商业企业代销业务税务处理。『正确答案』零售价=50 -5% = 10 （元）应纳增值税销项税= 10 - （1 + 17%） x 17% = 14529.91 （元）应纳增值税= 50 : （1 + 6% ） x 6% = 283 （元）【考题改编•多选题】根据增值税规定，下列行为应视同销售征收增值税的有（）。A。将自产的办公桌用于财务部门办公使用B。将外购的服装作为春节福利发给企业员工C。将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D。将新研发的玩具交付某商场代为销售E。开发商以开发项目的一部分抵顶建筑工程款『正确答案』CD『答案解析』选项 A，将自产货物用于办公使用，不属于将自产货物用于非应税项目，不视同销售；选项 B，将外购的货物用于职工福利，属于不得抵扣项目，不属于视同销售；选项 E,开发商以开发项目的一部分抵顶建筑工程款属于特别销售而非视同销售。【2025 年考题•计算题】某企业为一般纳税人，从某供销社购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明价款 20 万元、增值税 3。4 万元，赠送给关系单位。『正确答案』本月进项税额=3.4 万元本月视同销售业务的销项税额= 20x17%=3.4 （万元）【考题•单选题】根据增值税规定,下列产品适用 13%低税率的是（）.A. 酸奶B. 鱼罐头C. 茶饮料D. 玉米胚芽『正确答案』D『解析』玉米胚芽属于初级农产品，适用 ...