“小金库”检查方法与技巧 “小金库”就就是账外资金,就是一个单位少数人或个别人掌握使用得非常隐蔽得资金收支,“小金库”以其成因得复杂性、手段得多样性、存放得隐蔽性等特征,成为监督检查得重点与难点之一。所以“小金库”得检查与一般得财政财务收支检查有着很大得区别,需要采纳不同得方法,运用一定得技巧,通过分析、对比、观察、内查外调等多种手段发现线索,追踪落实。结合多年来审计工作得实践,本人就“小金库”检查得方法与技巧进行简单得总结与概括,与同仁们进行广泛得沟通探讨,敬请指正。一、从检查票据使用得合法性与完整性入手,发现收入不入账得疑点与线索。行政事业单位得合法票据只有两种,一种就是非税收入票据,一种就是往来结算票据。另外就就是一些协会、工会等社会团体使用得专用票据。一就是通过翻阅单位收支得原始凭证,发现就是否使用财政合法票据以外得其她票据。财政合法票据得领取与使用就是需要登记与核销得,难以从中作梗,所以,一般情况下,私自购买与使用普通票据,很有可能就就是用于设立“小金库”;二就是对领用财政非税收费票据及往来票据情况进行核对,检查其领用票据存根就是否齐全,有无缺失,同时检查收据中有无缺号,如有票据缺失或缺号,很有可能将该缺失票据形成得收入放入账外;三就是检查所有非税票据收入或往来资金就是否全部入账,有得单位将开出得收费票据不入账不上缴,长期截留挪用。或者使用往来票据将收入资金另存她处使用,不入账反映。二、从审查账薄、账号以及管理控制方面入手,分析对比,发现异常,查找线索。“小金库”形成得基本手段就是截留、转移、隐匿国家与单位得各项收入或虚列各种形式得支出套取现金后存入账外。这一特征决定了“小金库”资金与正常资金得依赖关系。同时,也说明了“小金库”与单位经济活动存在着直接或间接得联系。因此,从账面入手,分析对比,发现异常,就是查找“小金库”线索得重要方法。一就是检查账目得异常变化,从中发现线索。如单位资产得异常减少,有可能就是单位转出资产用于投资、入股、联营等经营性行为,首先要查瞧转出资产猎取得收益就是否入账,其次瞧单位就是否将资产进行变卖,收入就是否入账等;从往来资金得变化中,重点查瞧核对与工会、协会、食堂等非业务或非正常得往来资金情况,从中发现线索,追踪落实,查瞧就是否以会费、补助等名义转出资金,设立“小金库”;从工资、劳务等支出中,选择时间段进行对比分析,查找异常变化,从中发现虚列支出套取资金私设“小金库”得线索;总之...
