公司内部审计管理办法第一章总则第一条 为加强公司（以下简称集团）内部审计工作，建立 健全内部审计制度，提高内部审计工作质量，充分发挥内部审计 作用，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法 实施条例》《广东省内部审计工作规定》等法律法规，结合集团 实际，制订本办法。第二条 本办法适用于集团及所属分公司（含总承包事业部、 直管项目部，下同）、集团出资或管理的全资子公司、控股子公 司、集团未控股但拥有实质控制权及管理的子公司（以下统称集 团所属单位），其中集团控股上市公司参照制定内部审计管理办法。第三条 本办法所称内部审计，是指集团及所属单位内部审 计机构（以下统称内部审计机构）对集团及所属单位财务收支、 经济活动、内部控制、风险管理以及内部管理领导人员履行经济 责任情况等，实施独立、客观的监督并作出评价和建议，促进单 位完善治理、实现目标的行为。第四条 集团及所属单位应依照国家有关法律、法规、规章 以及广东省有关规定，结合本单位实际情况，建立健全内部审计 制度，明确内部审计工作的领导体制、机构设置、人员配备、经 费保障、职责权限、审计程序、审计结果运用和责任追究等。第二章 内部审计机构和人员管理第五条集团及所属单位应结合本单位实际，明确或者指定 履行内部审计职责的内设机构。集团总部设立审计部，各单位应根据《关于建立健全集团所 属二级单位内部审计机构的通知》（粤建集〔2025〕152 号）设 立相应的内部审计机构。所属单位负责财务工作的机构（或部门）不得同时履行内部 审计职责。第六条内部审计机构在本单位主要负责人的直接领导下 开展内部审计工作。涉及审计计划确定、审计情况报告、违规事 项处理、违法问题移送等重大事项，应向本单位党委（党组）报 告。同时，根据公司章程和董事会议事规则，审计计划、审计工 作报告等重大事项，应当经本单位董事会审议。第七条 集团审计部指导和督促所属单位做好年度审计计 划制定、审计项目实施，避开重复审计；集团审计部采纳“以上 带下、交叉审计”等方式统筹安排集团审计项目的实施。第八条 集团审计部应定期向集团主要负责人汇报工作情 况，所属单位主要负责人应定期听取本单位内部审计工作汇报; 集团及所属单位主要负责人要督促落实内部审计工作规划、年度 审计项目计划、审计发现问题整改和内部审计队伍建设等重要事 项。第九条内部审计机构履行内部审计职责所需经费，...
